类型 process risk 编号 P8 分类 一级风险 二级风险 三级风险 费用 P8.R1 财务风险 运营风险 财务风险 财务风险 财务风险 财务风险 预算和计划风险 授权风险 预算和计划制定风险 越权风险 risk risk risk risk risk P8.R2 P8.R3 P8.R4 P8.R5 P8.R6 资金风险 资金使用风险 财务报告风险 资金风险 财务核算风险 资金监控不足风险 资金监控不足风险 资金风险 四级风险 风险参与方 控制层面 费用预算不科学、不合理且没有经过适当审批，可能导致成本费用支出 超预算或者预算外支出，企业权益受损。 费用申请（费用发生前）不符合公司制度、未经过适当的检查和审批， 导致企业内部管理不善、舞弊，增加不必要的开支。 费用报销未建立明确审批制度及审批权限表，可能导致企业不合理的费 用支出、费用舞弊、管理水平低下等。 费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整、未按权责发生制进行 预提和分摊，可能导致费用虚列或少列，企业财务报告失真。 费用未得到有效的分析和监控，可能导致费用支出增大，无法进行有效 地进行费用节约，从提高公司利润率和管控力度。 个人借款未能得到有效的跟踪和监控，可能导致资金安全性失控，个人 借款的坏账增多，企业利益受到损害。 控制措施 类型 编号 简述 process P8 费用 subprocess P8.1 费用责任制考核 activity P8.1.1 费用责任制考核 subprocess P8.2 费用申请 activity P8.2.1 费用申请 activity P8.2.2 费用申请审批 subprocess P8.3 费用报销 提交费用报销申 请 activity P8.3.1 activity P8.3.2 P8.3.3 审核费用报销申 请 activity activity 审核费用报销凭 证 P8.3.4 费用报销 activity activity P8.3.5 P8.3.6 费用账务处理 审核费用的账务 处理 activity P8.3.7 费用的分析与监 控 subprocess P8.4 员工备用金借款 activity P8.4.1 借款申请 activity activity P8.4.2 P8.4.3 借款申请审批 支付个人借款 activity activity P8.4.4 P8.4.5 个人借款的账务 处理 审核个人借款的 账务处理 activity activity P8.4.6 P8.4.7 员工备用金借款 账龄分析 审核员工备用金 借款账龄分析