类型 编号 一级风险 二级风险 三级风险 四级风险 风险参与方 控制层面 控制措施 process P1 销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不 合理，难以实现生产经营的良性循环。 risk risk P1.R1 P1.R2 财务风险 预算和计划风险 信用风险 预算和计划制定风险 应收账款风险 PL层面 P1.2.1 客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致销售客户选择不当， 销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金运转和正常经营。 销售合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外签订销售合同，可能 导致企业合法权益受损；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可 能导致企业经济利益受损。 P1.1.2，P1.1.3， P1.1.4 财务风险 运营风险 运营风险 财务风险 PL层面 PL层面 PL层面 PL层面 risk risk risk P1.R3 P1.R4 P1.R5 内部管理风险 内部管理风险 财务报告风险 合同签订风险 合同执行风险 财务核算风险 P1.2.2，P1.2.4 未经授权发货或发货不符合合同约定，发货的正确性未经双方检查确认 ，可能导致货物受损或存在销售争议、销售款项不能收回。 企业缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证 不符、账账不符或账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会 计核算的真实性和可靠性。 P1.3.2，P1.3.5 P1.4.2，P1.4.3， P1.4.4，P1.5.5， P1.6.5，P1.6.7 售后服务费用高、水平低、客户不满意，影响企业品牌形象，客户流失 ；更换整机/退货/折让不符合销售合同/订单的退换货条款或公司销售政 策、未经适当审批或者退换货未经适当验收，可能导致企业的合法经济 利益受到损害。 P1.5.2，P1.5.4， P1.5.5 risk P1.R6 运营风险 产品和营销风险 售后服务风险 PL层面 应收账款余额未经定期与客户进行核对，可能导致应收账款的不真实、不完整、不准确，账面应收账款及资产减值损失发生错报。 应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或 未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。 risk risk P1.R7 P1.R8 财务风险 财务风险 财务报告风险 信用风险 财务核算风险 应收账款风险 PL层面 PL层面 P1.6.2，P1.6.3 P1.6.6 定价或调价不符合价格政策，未能结合市场状况、盈利测算等进行适时 调整，导致价格过高或过低、销售受损；销售价格未经适当审批或存在 舞弊，导致损害企业经济利益或企业形象。未经授权的人员接触价格信 息，可能导致重要商业信息泄露。 risk P1.R9 运营风险 产品和营销风险 产品定价风险 PL层面 P1.2.2 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导 致销售不畅、库存积压、经营难以继续；现有客户管理不足、潜在市场 需求开发不够，可能导致客户丢失或市场开发不力；市场推广的方式手 段不成熟，推广的成本费用过高； risk risk P1.R10 P1.R11 运营风险 运营风险 产品和营销风险 授权风险 市场推广风险 职责分工风险 PL层面 PL层面 P1.2.1 不相容职责未经适当分离，可能发生舞弊导致财务损失。 P1.1.3，P1.2.2 重新执 行测试 程序 年度 样本 量 是否控制 活动 是否关键 控制 内控体系 索引 控制活动 责任人 业务发生 检查测试程 询问测试程 序 观察测 试程序 业务发生 总量描述 年度业务 发生总量 控制方 法 是否与反 舞弊相关 类型 编号 简述 描述 风险编号 控制证据 生效日期 影响的会计科目 控制类型 频率 序 proces s P1 销售 销售 subproc P1.1 信用管理 搜集客户信 息，建立客 户档案 信用管理 activity P1.1.1 建立客户档案：业务员进行市场调查，收集、健全客户信息欧亿·体育（中国）有限公司，在第 一次交易完成或调查后，填写客户欧亿·体育（中国）有限公司卡提交各销售分公司经理或配套 处经理审核。各销售分公司或配套处将客户档案送交一份给销售公司综 合管理处信息中心。 否 否 一级经销商定点报批：经销商通过申请报告提交一级经销商申请，申请 报告需注明公