一级流程编号 二级流程编号 三级流程编号 主责部门名称 流程责任人 CPM CPM.01 CPM.01.05 一级流程名称 二级流程名称 三级流程名称 资金活动 资金管理 费用报销流程 目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 未建立费用报销的相关管理 制度和程序，可能导致费用 报销管理缺乏制度指引，影 响规范性。 建立费用报销的相关管理制 度和程序，确保费用报销管 理有制度指引。 T00 R00 报销原始凭证不齐全、不真 实，导致其不符合报销规范 ，可能造成企业资金受损和 税务风险。 确保报销原始凭证即发票准 确符合报销规范。 T01 R01 费用报销按照规定程序和权 限审批，确保资金支付有据 可依，确保企业费用报销金 额准确合理，事项真实。 费用报销没有按照规定程序 和权限审批，可能导致违规 支付，使企业利益受损。 T02 R02 确认企业的费用报销业务准 确、完整地反映在会计记录 中，保障财务报告的准确、完整。 费用报销未被准确、完整地 记录在适当的会计期间，可 能导致财务报告的错报漏报 。 T03 R03 控制措施编号 控制措施 缺陷编号 **集团股份有限公司于2003年制定的《费用 报销制度》，旨在加强公司费用报销管理，规 范费用报销管理相关行为。 C00 会计审单时间为每周一、三、四全天； 财务部经理审核会计负责审查费用开支的各项 手续是否齐全，原始凭证是否合法、有效，报 销单的数量和金额是否正确，同相关证明的内 容和要求是否一致等。 C03 财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否 连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后， 在用友系统中点击“过账”。 C06 C01 部门负责人负责审核费用是否符合公司及有关 合同条款的规定，证明费用发生的真实性和必 要性，确定费用的归属。 相关部门分管副总审核是否经部门负责人审签 ，费用是否符合公司及有关合同条款的规定， 证明费用发生的真实性和必要性，确定费用的 归属。 C02 C03 C04 C05 会计审单时间为每周一、三、四全天； 财务总监审单时间为每周一、四下午，若有其 总裁审批公司费用和部门经理级及以上发生的 财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否 连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后， 在用友系统中点击“过账”。 C06 财务部经理审核记账凭证，审核关注凭证是否 连续编号，原始凭证是否齐全，审核无误后， C06 C07 财务部会计从用友系统中导出记账凭证，后附 原始凭证，每月底将记账凭证装订成册，并妥 善保管。 缺陷描述