一级风 险 风险参 与方 控制层 面 类型 编号 分类 二级风险 资金风险 三级风险 四级风险 process P7 资金 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法 规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失 risk P7.R1 财务风险 资金监控不足风险 PL层面 未建立明确审批制度及审批权限表或未按照审批制度进行完整的审批 ，可能导致企业不合理的费用支出、费用舞弊、管理水平低下等。 资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊 、欺诈行为而导致损失 risk risk P7.R2 P7.R3 财务风险 财务风险 资金风险 资金风险 资金使用风险 PL层面 PL层面 资金监控不足风险 资金收付等业务账务处理不及时、准确且未经适当审核，可能因错账 影响财务报表的准确性 risk P7.R4 财务风险 财务报告风险 财务核算风险 PL层面 risk risk risk P7.R5 P7.R6 P7.R7 财务风险 运营风险 法律风险 资金风险 资金使用风险 资产安全风险 合同纠纷 有关票据遗失、变造、伪造、被盗用，可能导致资产损失或信用损失 PL层面 PL层面 PL层面 内部管理风险 法律纠纷风险 资金的保管不当、盘点清查不及时可能导致资金的挪用或盗用。 印章的保管及使用没有经适当审核，造成非法使用印章，可能导致资 产损失、法律诉讼或信用损失。 未对资金的使用和余额情况进行定期及时分析、报告，难以发现非正 常的资金使用情况以及可使用资金等情况，可能导致企业决策失误； risk risk P7.R8 P7.R9 运营风险 运营风险 内部管理风险 授权风险 管理报告风险 职责分工风险 PL层面 PL层面 资金环节不相容职责未经适当分离，可能发生舞弊导致财务损失。 控制措施 P7.1.2，P7.1.4，P7.1.7， P7.1.10，P7.8.3，P7.10.1， P7.10.3，P7.10.4，P7.11.3， P7.11.6 P7.1.7，P7.3.2，P7.8.6 P7.3.2 P7.1.6，P7.1.10，P7.2.3， P7.3.6，P7.4.1，P7.4.3， P7.4.4，P7.5.5，P7.6.1， P7.6.2，P7.7.5，P7.8.4， P7.11.9 P7.7.2，P7.9.1，P7.9.2， P7.9.3 P7.8.1，P7.8.2，P7.8.3 P7.10.1，P7.10.3，P7.10.4， P7.11.3，P7.11.6 P7.8.6 P7.11.3，P7.11.6 是否控 制活动 是否关键 控制 内控体系索 引 业务发生 频率 观察测试程 序 重新执行测 试程序 业务发生总量 年度业务 年度样 本量 类型 编号 简述 描述 风险编号 控制证据 公司决议 控制活动责任人 生效日期 检查测试程序 询问测试程序 描述 发生总量 process P7 资金 资金 subprocess activity P7.1 银行账户管理 银行账户管理 P7.1.1 编写账户开立、变 更或注销申请 银行出纳填写《账户开立、变更或注销申请》,内容包括账户开立、变更或注销的原 因、涉及的银行等。经财务部部长审核后，提交副总经理、总经理审批，并形成总 经理办公会议决议。 否 否 activity P7.1.2 审批账户开立、变 更或注销申请 财务部部长、副总经理、总经理依次审批《账户开立、变更或注销申请》，具体关 注开立、变更或注销账户的申请是否合理、可行,如无异议,分别在《账户开立、变 更或注销申请》签字确认。 询问财务部部长 对银行账户开立 、变更或注销的 处理情况 审核《账户开 立、变更或注 销申请》的次 数 《账户开立 、变更或注 销申请表》 检查《账户开立、变更或注销申请》 的审批 总经理、副总经理、财务 部部长 是 否 是 是 否 否 P7.R1 P7.R1 不适用 2012/1/1 2012/1/1 不定期 不定期 41 21 activity activity P7.1.3 P7.1.4 填写预留银行印鉴 银行出纳填写银行账户开立或变更相关表单及《预留银行印鉴卡》，经财务部部长 审核后，提交副总经理审批。 卡 审批预留银行印鉴 卡 财务部部长