类型 编号 分类 财务报告编 制 一级风险 二级风险 三级风险 process P12 risk risk P12.R1 P12.R2 财务风险 财务报告风险 财务报表风险 财务报表风险 财务风险 财务报告风险 risk risk risk P12.R3 P12.R4 P12.R5 财务风险 财务风险 财务风险 财务报告风险 财务报告风险 财务报告风险 财务报表风险 财务报表风险 财务报表风险 risk P12.R6 财务风险 财务报告风险 财务信息披露风险 合同及档案管理风 险 risk risk P12.R7 P12.R8 运营风险 运营风险 内部管理风险 授权风险 职责分工风险 四级风险 风险参与方 控制层面 控制措施 财务报告编制未符合公认的会计准则和企业的会 计披露政策，可能导致企业承担法律责任和声誉 受损。 P12.1.2 PL层面 PL层面 财务报告编制流程不完善，无编制方案及职责分 工，缺乏检查清单，影响财务报告编制的效率和 质量。 P12.1.2，P12.1.4 P12.1.5 合并报表范围不明确，子公司财务报表数据正确 性得不到保证，可能导致财务报告信息不真实、不完整。 PL层面 PL层面 PL层面 合并财务报表及报告模版不正确，可能导致合并 财务报表及报告错误。 P12.1.7，P12.1.11，P12.2.2 P12.1.9，P12.2.7 合并财务报告编制所依据的数据不可靠，所依据 的重大会计政策及其变更未能恰当披露，可能导 致财务报告及披露的编制错误。 合并财务报告的关联交易、特殊事项或交易（未 决诉讼/或有负债、承诺事项、期后事项）、其他 重大交易和非常规交易事项会计处理方式不恰当 ，披露不准确，可能导致财务报告及披露的编制 错误。 P12.2.4，P12.2.6，P12.2.7 ，P12.2.8，P12.2.9， P12.2.10，P12.2.11 PL层面 财务报告及相关欧亿·体育（中国）有限公司未经妥善保管，可能导致触 犯法律或财务数据外泄或丢失、毁损。 财务报告编制不相容职责未经适当分离，可能导 致财务报告编制错误。 P12.2.12 PL层面 PL层面 P12.1.7,P12.1.11,P12.2.10,P 12.2.6 类型 编号 简述 描述 是否控制 活动 是否关键 控制 内控体系 索引 控制活动 责任人 控制证据 activity P12.1.9 审核子公司财务报表及 欧亿·体育（中国）有限公司 财务部部长助理检查子公司上报的财务报表及相关欧亿·体育（中国）有限公司,确保数据及勾稽关 系正确,分析性复核结论合理等。如有疑问会与子公司财务部部长进行沟通 确认。 指引14 号11条 《子公司财 务报表》 财务部部 长助理 是 是 activity P12.1.11 审核《合并财务报表底 稿》 审核《合并财务报表底稿》： 财务部部长审核《合并财务报表底稿》,主要关注： 1）《合并财务报表底稿》是否符合所适用的会计准则的要求； 2）所有的关联方交易是否包括在内,合并范围公司调整后的内部往来科目 余额是否相符； 3）所有公司的合并数据是否完整地链接到合并财务报表中； 4）合并抵销分录是否正确； 5）未分配利润是否正确； 6）现金流量表各活动项目(经营活动、投资活动、筹资活动)是否合理、是 否与公司实际经营情况相符,现金变动数是否与资产负债表一致； 7）对《合并财务报表》中的变动异常或变动较大的项目的解释是否合理 等； 指引14 号11条 《合并财务 报表底稿》 财务部部 长 是 是 8）财务报表各表之间、报表各项目之间的勾稽关系是否正确,报表是否平 衡,报表中上期数据的链接是否正确等。 如有疑问,会与财务部部长助理沟通并由其进行修订。审核无误后,财务部 部长在《期末结账检查清单-合并与披露》中相应位置签字确认,同时还需 要在打印出来的《合并调整分录汇总表》（属于《合并财务报表底稿》中 的一张工作表）中书面签字确认。 activity activity P12.2.2 P12.2.4 审核《财务报告》模板 审核《财务报表附注》 财务部部长审核《财务报告》模板,审核要点如下： 1）所包含的披露事项是否完整,是否反映公司实际情况； 2）是否符合会计准则、证券交易监管机构以及交易所的规定等； 3）措辞是否得当。 《财务报告 》模板、电 子邮件 指