风险参与 控制层面 控制措施 类型 编号 分类 一级风险 二级风险 三级风险 四级风险 process P4 资产管理 预算和计 划风险 预算和计 划制定风 固定资产 无预算,或 副总经理; 生产部部 risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk risk P4.R1 P4.R2 P4.R3 P4.R4 P4.R5 P4.R6 P4.R7 P4.R8 P4.R9 P4.R10 P4.R11 P4.R12 P4.R13 P4.R14 P4.R15 财务风险 运营风险 运营风险 运营风险 运营风险 财务风险 运营风险 运营风险 运营风险 财务风险 运营风险 财务风险 运营风险 财务风险 运营风险 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 流程层面 P4.1.1 固定资产 购置、租 董事会;政 治部部长; 授权风险 采购风险 越权风险 P4.1.11 P4.1.12 P4.1.13 供应商选 择风险 固定资产 供应商的 生产部副 部长;市场 内部管理 风险 合同签订 风险 大额的固 定资产采 总经理;副 总经理;生 固定资产 未经有效 生产部副 部长;总师 P4.1.14; P4.1.17; 采购验收 风险 采购风险 固定资产 购置、折 材料会计; 科员;总账 P4.1.20; P4.1.21;P4. 财务报告 风险 财务核算 风险 固定资产 更新改造 副总经理; 生产部副 P4.1.3;P4.1 .5;P4.1 内部管理 风险 资产安全 风险 内部管理 风险 资产安全 风险 财产保险 范围不完 副总经理; 工会副主 P4.3.7 内部管理 风险 资产安全 风险 固定资产 未定期盘 财务部部 长;生产部 P4.4.2;P4.4.4 财务报告 风险 财务核算 风险 未对固定 资产减值 总账会计; 副总经理; P4.2.2;P4.5.2 固定资产 使用和管 总经理;副 总经理;生 P4.6.2;P4.6. 6;P4.3.3;P4. 内部管理 风险 资产安全 风险 财务报告 风险 财务核算 风险 无形资产 的账务处 总账会计 P4.1.20 P4.1.21 P4.2.2 内部管理 风险 资产安全 风险 无形资产 管理不当, 生产部副 部长;总师 财务报告 风险 财务核算 风险 无形资产 的价值得 总账会计 内部管理 风险 合同及档 案管理风 无形资产 相关欧亿·体育（中国）有限公司 材料会计; 科员;生产 P4.1.2 2;P4.1.21 风险参与 类型 编号 分类 一级风险 二级风险 三级风险 四级风险 控制层面 控制措施 资产环节 不相容职 总经理;副 总经理;生 产部副部 长;总师办 主任;工会 副主席;市 P4.6.2;P4.1 .3;P4.1 .5;P4.1 .7;P4.1.11 ;P4.3.3;P4.3 .7 责未经适 职责分工 当分离,可 能导致固 定资产投 risk P4.R16 运营风险 授权风险 流程层面 风险 是否控 是否关 制活动 键控制 内控体系 索引 业务发生 频率 询问测试程 观察测试 重新执行 测试程序 业务发生 总量描述 年度业务 发生总量 年度 样本 影响的会计科 目 控制类 控制方 是否与 型 类型 编号 简述 描述 风险编号 P4.R1 控制证据 控制活动责任人 生效日期 检查测试程序 序 程序 法 反舞弊 process P4 资产管理 资产管理 subproce P4.1 请购与验收 编制资产更新计 划 请购与验收 activity P4.1.1 生产部定期编制《年度设备更新计划表》，生产部部长和财务部部长 依次审核，提交副总经理审批。 检查《固定资 年度更新计划 表》是否经过 询问生产部 副部长是否 每年编制固 每年编制 固定资产 预算的次 副总经理、生产 部部长、财务部 部长 指引15号 6条 《年度设备更 新计划表》 是 否 2012/1/1 每年一次11 不适用 预防性 手工 否 activity P4.1.2 编制年度《公司 技术改造项目计 划》 每年年底