公司名称： 年度： 评价人员： 关键控制事项 一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 编号 无形资产确认及摊 销流程 ASM_03_01 N01 资产管理 无形资产管理 无形资产评估及减 值准备计提流程 ASM_03_02 N01 关键控制事项 事项描述 该控制涉及 的部门及负 责人 是否与财 报相关 对应 控制点 总经理办公会成员审议资产使用部门提出的无形资 产需求申请，根据公司现有的无形资产以及研发部 门的实力决定无形资产的取得方式，若决议是外购 无形资产，则转至步骤03；若是自主研发或是和外 部单位共同研发，则转至步骤04。 总经理办公 会/总经理办 公会 C02 C03 是 是 总经理办公 会/总经理办 公会 总经理办公会审核鉴定验收单，主要关注无形资产 是否达到预定使用用途、无形资产初始成本的计量 是否合理，审查无误后，转至步骤07和08。 无形资产管理部门鉴定责任人签字审核并签署意见 后报负责人审核签字并签署意见； 技术部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责 人审核签字并签署意见；固定资产主管会计签字审 核并签署意见后报财务部部长审核签字并签署意见 。 无形资产管 理部门/鉴定 责任人 审计部/审计 员 无形资产管理部门鉴定责任人签字审核并签署意见 后报负责人审核签字并签署意见； 技术部门鉴定责任人签字审核并签署意见后报负责 人审核签字并签署意见；固定资产主管会计签字审 技术部门/鉴 定责任人 C02， 是 核并签署意见后报财务部部长审核签字并签署意见 C03.C04公司领导/财 。 务总监 审计部对《无形资产评估报告》《计提无形资产减 值准备审批表》进行核实，提出审查意见。提出意 见后报财务总监审核。 公司领导/财 务总监 财务总监审核《计提无形资产减值准备审批表》、 《无形资产评估报告》并参考审计部门意见。审核 无误后报总经理审批。 总经理审批无误后，签署意见并签字。 询问 检查 是 否 主要测试控制执行是关键控制测控制测试结 控制频率 不定期 控制方式 手工控制 手工控制 方法 否发现异常 试底稿 论 询问 是 ASM 样本量不足 不定期 询问 是 ASM 样本量不足 不定期 手工控制 询问 是 样本量不足 控制有效 控制无效 样本量不足 是否与 是否为 发现问题描述 管理层回应 审批路径不一致，流程需 调整 审批路径不一致，流程需 调整 未对无形资产进行评估及 减值计提 每月 每年 每天 不定期 控制频 控制方控制设 主要测 控制执 控制测 每半年 每年 是 否