一级流程编号 二级流程编号 三级流程编号 主责部门名称 流程责任人 FIM FIM.01 FIM.01.01 一级流程名称 二级流程名称 三级流程名称 财务管理 会计核算 记账、结账管理 目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 未建立相应的指引性制度， 可能导致记账要求不明确， 财务数据、欧亿·体育（中国）有限公司不完善。 确保会计记账结账工作开展 有制度可依。 T00 R00 记账凭据不真实，可能影响 财务数据的可靠性。 R01 确保账务凭据真实完整有效 。 T01 记账凭据不齐全，可能影响 财务数据的完整性。 R02 会计凭证漏记或记入了不恰 当的会计期间或会计记录错 误，可能导致财务报表不准 确 在适当的会计期间正确的记 录所有交易，以确保财务报 告的准确性。 T02 R03 在适当的会计期间正确的记 录所有交易，以确保财务报 告的准确性。 当的会计期间或会计记录错 误，可能导致财务报表不准 确 T02 T02 R03 R03 会计凭证漏记或记入了不恰 当的会计期间或会计记录错 误，可能导致财务报表不准 确 在适当的会计期间正确的记 录所有交易，以确保财务报 告的准确性。 记账欧亿·体育（中国）有限公司未得到合理、妥善 的保管，可能导致财务信息 无法追溯。 T03 确保财务欧亿·体育（中国）有限公司有据可查。 R04 未满足结账条件而进行结账 操作，可能导致财务数据真 实度和可靠性降低。 T04 确保每月末结账准确合理。 R05 控制措施编号 控制措施 缺陷编号 缺陷描述 **集团股份有限公司2007年 制定的《财务管理制度》， 旨在规范院财务管理工作的 职责、内容、程序和要求， 内容包括会计核算、财务会 计报告等。 C00 财务部经理审核相关部门提 供的原始记账凭证，主要关 注原始凭证是否合规，其所 记载的经济交易活动是否合 法合理、内容是否真实准确 、填制是否符合要求等，审 核无误后，盖章确认。 C01 财务部会计核对原始凭证信 息是否与合同、用友系统会 计账套中的信息一致，同时 审核发票的合规性和附件的 完整性。 财务部经理审核相关部门提 供的原始记账凭证，主要关 注原始凭证是否合规，其所 记载的经济交易活动是否合 法合理、内容是否真实准确 、填制是否符合要求等，审 核无误后，盖章确认。 财务部会计核对原始凭证信 息是否与合同、用友系统会 计账套中的信息一致，同时 审核发票的合规性和附件的 完整性。 财务部经理审核相关部门提 供的原始记账凭证，主要关 注原始凭证是否合规，其所 记载的经济交易活动是否合 法合理、内容是否真实准确 、填制是否符合要求等，审 核无误后，盖章确认。 C02 C01 C02 C01 C02 财务部会计核对原始凭证信 息是否与合同、用友系统会 计账套中的信息一致，同时 审核发票的合规性和附件的 完整性。 财务部经理登录用友系统总 账模块对照各原始记账凭证 审核记账凭证，主要关注记 账凭证是否反映的了经济事 项的本质，与所附原始记账 凭证的内容是否一致，记账 凭证标明的账户名称、借贷 方向及金额是否正确，记账 凭证的内容是否完整、控制 手续是否齐备，支持性附件 是否齐全，在系统中点击“ 审核/过账”按钮。 C03 每年，财务部会计对装订成 册的会计凭证进行存档，以 便后期查阅和调取。 C06 C04 每月，财务部出纳核对银行 对账单、库存现金，确保账 实相符，财务部会计与相关 部门经办人对账，如与资金 管理部经办人对账；每年末 ，财务部会计向往来方函证 、盘点固定资产、计提应收 账款坏账准备。 每月，财务部出纳核对银行 对账单、库存现金，确保账 实相符，财务部会计与相关 部门经办人对账，如与资金 管理部经办人对账；每年末 ，财务部会计向往来方函证 、盘点固定资产、计提应收 账款坏账准备。 财务部经理在用友系统总账 模块审核损益结转的记账凭 证，主要关注损益类科目结 转是否准确、完整，确认无 误后，并在系统中点击“审 核/过账”按钮。 C04 C05