公司名称： 年度： 评价人员： 关键控制事项 一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 编号 FRM.01.01 预算编制管理流程 N01 FRM.01.02 预算执行分析流程 N01 财务管理 资金管理 FRM.01.03 预算调整管理流程 N01 FRM.01.04 预算考核管理流程 N02 关键控制事项 事项描述 该控制涉及 的部门及负 责人 是否与财 报相关 对应 控制点 财务部部长审核年度预算和预算报表，主要关注财 务预算与上年财务预算及实际完成的对比变化情况 ，提出审核意见，于11月初上报公司领导审核。 财务总监审核预算使用部门提交的报表，主要关注 报表是否合规、是否符合公司目标、是否实事求是 ，上报项目金额是否合理、是否可行。 股份公司董事会对预算报表进行审核，审核通过后 提交集团公司有关领导作出最终决定。 财务部部长审核预算指标分解的有关文档的合理性 ，并上报股份公司领导审核。 财务部/部长 公司领导/财 务总监 公司领导/总 经理 董事会/董事 会 C02、C03 、C04、 C05、C06 、C07、 C08 是 财务总监对财务部部长提交的有关文档审核无误后 ，提交总经理审批。 总经理对提交的预算指标分解有关文档进行审批， 审核是否涵盖年度预算表的范围，确定指标的可实 现性、可衡量。 各职能部门预算负责人严格按照主要经营目标分解 表做好日常的预算控制和记录，配合职能部门部长 做好预算控制。每季度将预算执行的数据《XX部门 XX季度预算执行情况说明书》报至部长审核。 相关职能部 各职能部门部长利用预算工具控制部门的开支、生 C02、C03门/预算负责 是 产等事务，审核上报数据是否合理，为下一期的管 理运营提供参考。 人 预算主管根据各部门预算完成情况汇编《XX部门XX 年XX季度预算执行报表》 预算编制员对提交的预算调整方案进行分析与确认 ，连同预算执行分析报表提交至公司财务部部长。 财务部部长对调整方案进行审核，注重点在于调整 的依据是否充分、是否合理，是否符合集团公司与 公司对预算调整的要求。 财务总监对调整方案进行审核，对完成产值量、资 金流入流出、物资材料消耗、人力资源等进行专项 预算进一步分析，分析其是否符合公司对预算调整 的要求，以及是否合理。 C02、C03 、C04、计划财务部/ C05、C06核算会计 、C07 是 总经理对调整方案进行审核，确认通过后，提交董 事会审批。 董事会对上报的预算调整说明进行批复。 所需部门部长对财务预算完成值与预算目标偏离的 程度和影响因素进行分析，分析提交数据文档的有 效性，审核无误后报财务部。 所需部门/部 长 财务部部长审核预算执行情况表，同时对于超出预 算的项目，分析查找原因，审核无误后报人力资源 部。 人力资源部部长成立专项的考核委员会，由核心部 门的负责人构成，由人力资源部为主导，对各职能 部门预算执行情况进行考核打分，考核结果与职能 部门部长的绩效奖惩挂钩。 财务总监对上报的《XX季（年）度预算考核意见汇 总》进行审核，主要关注各评价标准是否符合要求 、是否合理合规。 财务部/部长 C02、C03 、C04、 C05、C06 、C07、 C08、C09 公司领导/财 务总监 公司领导/总 经理 董事会/董事 会 是 是 否 主要测试控制执行是关键控制测控制测试结 控制频率 控制方式 方法 否发现异常 试底稿 论 每年 手工控制 检查 FRM.01.02 控制评价底 稿 不定期 手工控制 检查 否 控制有效 不定期 手工控制 检查