内部控制流程调查问卷
调查问卷说明：
本调查问卷的目的是了解重要业务流程涉及到的关键控制活动的现状，因此请被调查部门/人员如实填写（回答）；
本调查问卷中的问题都是依据流程风险清单及关键控制点设计而成，为内部控制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据；
由于各个企业流程管理模式千差万别，本问卷仅列出了最常见的子流程及涉及到的内部控制问题。对于企业正在实施的其他控制活动，如果本调查问卷没有涉及，请一并详细说明；
被调查对象（访谈对象）在回答问卷时，应将内部控制活动进行详细描述（如控制责任人、控制频率、控制证据等）；
对于每一项正在实施的控制活动，被调查人需要提供一个样本（控制证据）以支持自己的回答，该证据将作为穿行测试的重要组成部分，为内部控制设计缺陷的评估提供参考；
如果该问题不适用于企业的实际情况，请填写“不适用”。
流程信息
5 固定资产
固定资产业务流程将包括以下子流程：
? 固定资产的采购申请及审批
? 固定资产的取得与验收
? 固定资产的转让及报废
? 固定资产的盘点及折旧计提
? 固定资产的使用与维护
调查问卷：
编号
分类
问题
回答记录1 基础规范
固定资产的种类有哪些？确认的标准是什么？2 基础规范
关于固定资产采购、处置及报废的审批权限是如何设置的？3 基础规范
是否建立固定资产的编码和标签管理制度？如何确保其完整性？4 基础规范
是否建立固定资产申请—采购—验收—财务核算与实物管理—资产处理等规范的管理制度与业务流程？5 预算
是否制订资本性支出预算？制订的频率如何？ 过程是怎样的？6 预算
资本性支出的预算执行情况如何？由谁来监控？7 采购
购置固定资产时，如何选择供应商或承包商？是否有比价？8 采购
如何决定是“内部调拨”、“购买”还是“租赁”固定资产？9 采购
重大决策或特别重大的固定资产投资是否进行可行性研究分析？是否有可行研究报告？
10 采购
固定资产的验收是否存在规范的流程？如何控制验收相关的风险？
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采购
购置固定资产是否必须与供应商签订采购合同？合同是否都经法务审核并盖合同专用章？合同审批程序如何进行？
12
采购
申请固定资产购置的操作流程如何？是否有书面的申购单据？
13
采购
工程项目的预算如何制订？由谁审批？
14
采购
如何保证工程质量符合要求？工程的进度如何控制？
15
采购
工程项目的竣工验收由谁参加？何时将在建工程转为固定资产？
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实物管理
固定资产实物由哪个部门负责管理？
17
实物管理
固定资产的实物管理的责任是否落实到相关部门或个人？
18
实物管理
固定资产的内部调拨流程如何？使用哪些单据？审批程序是怎样的？
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实物管理
对固定资产是否进行定期盘点？盘点的频率？参与的部门？
20 实物管理
固定资产盘点中发现的盘盈、盘亏如何处理？
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实物管理
公司是否定期对固定资产进行维修？如非定期维修，如何确定是否需要对固定资产维修？
22
实物管理
有无建立固定资产台账？固定资产信息的更改流程？由谁授权？
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实物管理
是否对固定资产进行保险？保险政策如何？
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实物管理
公司有无不需用、未使用的固定资产？
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实物管理
固定资产的报废程序？是由谁审批？是否报董事会备案？
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会计核算
公司有何控制措施确保固定资产的购置、转移 与处置能及时和准确入账？
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会计核算
公司的折旧政策？是否报经董事会批准？近两年是否有过变更？变更理由？
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会计核算
如何计算固定资产的折旧？ a．? 手工？ b．电脑系统自动生成？
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会计核算
折旧如非系统自动生成，是否有专人独立复 核？
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