计划审计工作流程及说明 计划阶段工作程序图 底稿名称 注意事项 编制底稿目的 确定是否承接该项业务，明 确双方责任和义务 业务约定书 由被审计单位根据清单提供 审计所需欧亿·体育（中国）有限公司，项目小组成 员应根据清单核对客户提供 欧亿·体育（中国）有限公司是否合适 如被审计单位不能提供欧亿·体育（中国）有限公司或提供 全，注册会计师应判断该欧亿·体育（中国）有限公司的重 并根据严重程度考虑是否记入内控 内控审计客户提 供清单 注册会计师通常通过与被审计单 计划会议并阅读企业相关欧亿·体育（中国）有限公司以 新状况，同时应关注与被审单位 影响的外部信息 了解被审计单位 及其环境 从5 在重大错报的风险领域 被审 欧亿·体育（中国）有限公司状 被审 计单 位对 会计 政策 的选 被审 计单 位的 目 标、战略 以及 况、法 律环境 与监管 环境以 及其他 被审 计单 位的 性质 计单 位财 务业 绩的 衡量 在了解和评价控制的设计并确定 其是否得到执行时，应当使用询 问、检查、观察程序，并记录所 获取的信息和审计证据来源。 了解和评价整体层面内部控 制 整体层面了解 与财 被审 计单 务报 告相 对控 制的 监督 控制 环境 位的 风险 评估 关的 信息 系统 注册会计师应根据被审计单位的 实际情况如实填写，不能人为调 整记录内容，修改是否需要公司 信息系统部门介入的评价结果 确定被审单位信息系统的复 杂及依赖程度，确定是否需 要信息部门介入审计 信息系统评估表 评价被审计单位的内部控制 是否足以应对识别出的、由 于舞弊导致的重大错报风险 舞弊风险评估与 应对 管理层凌驾于控制之上属于注册 会计师需要特别考虑的舞弊风险 考虑 异常 就舞弊 风险询 考虑 舞弊 组织项 考虑 异常 关系 或偏 离预 期的 组织项 风险询 目组讨 问管理 考虑 其他 信息 舞弊 风险 因素 论 层和其 他人员 一般根据余额/ 识别重要帐户及相关认定、确定重要流程 重要性水平确定 准 总体审计策略 具体审计计划 根据总体审计策略安排具体 审计的范围、性质、时间 了解 和识 别内 部控 制的 程序 的性 质、时间 测试 控制 设计 有效 性的 程序 的性 质、时间 测试 控制 运行 有效 性的 程序 的性 质、时间 安排 问卷 询问 的 时 间和 范围 非重 要流 程 企业层 面 重要 流程 提供欧亿·体育（中国）有限公司不 的重要程度， 内控缺陷 单位召开审计 以了解企业最 位内部控制有 定 询 所 。 的 调 司 果 注册 风险