XXXXX循环了解内部控制 索 引 号： QTL- 0 编制日期： 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 复核日期： 编制说明： 1.在了解内部控制的设计并确定是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信 息和审计证据来源。 2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应考虑被审计单位的业务流程和相关控 制自上次测试后是否发生重大变化。 3.审计工作底稿用以记录下列内容： （1）QTL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和言论； （2）QTL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； （3）QTL-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； （4）QTL-4：记录穿行测试的过程和结论； 了解本循环内部控制的工作包括： 1.了解被审计单位XXXXX循环与财务报告相关的内部控制设计，并记录获得的了解。 2.针对XXXXX循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价XXXXX循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿 1.QTL-1：了解内部控制汇总表 2.QTL-2：了解内部控制涉及——控制流程 3.QTL-3：评价内部控制涉及——控制目标及控制活动 4.QTL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试） 注： 要求审计人员自行填写 XXXXX了解内部控制汇总表 索 引 号： 编制日期： 复核日期： QTL- 1 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 审计人员自行填写会受到此循环影响的相关账户 [注：（1）此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循 环影响的交易和账户余额。例如：受本循环影响的账户余额可能还有投资性房地产。（2）现金、银行存 款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何一个单一的业务循环。在实务中，在 考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部 控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计 划中记录对其进行的了解和测试工作。] 2.主要业务活动 按具体循环自行编制，可参考企业自身控制制度以及内控手册模板 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 如XXXXX授权审批 ……活动 ……活动 ……活动 …… 是 是 是 是 是 …… …… （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对 上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。） 3.了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： （1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产 生哪些影响？ （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制 。示例：公司建立了不相容职务相分离。主要包括：（企业自身内控制度中所列示明细，若无可以参考内 部控制手册模板内容） 职务 姓名 XXX XXX XXX 如：总经理：批准相关预算 …… …… …… XXX …… …… XXX XXX …… …… …… …… XXX XXX XXX XXX XXXXX了解内部控制汇总表 …… XXX （3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计 计划产生哪些影响？ （4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么？将 对审计计划产生哪些影响？ （5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些 影响？ （6）是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4.信息系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期