货币资金及其他循环： 了解内部控制 索引号： 编制日期： 复核日期： 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 编制说明： 1.在了解控制的设计并确定是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来 源。 2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次 测试后是否发生重大变化。 3.本审计工作底稿用以记录下列内容： （1）HQL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； （2）HQL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； （3）HQL-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； （4）HQL-4：记录穿行测试的过程和结论； 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位货币资金循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对货币资金循环的控制目标，记录相关控制活动。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价货币资金循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿 1.HQL-1：了解内部控制汇总表 2.HQL-2：了解内部控制设计——控制流程 3.HQL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.HQL-4：确定控制是否得到执行（穿行测试） HQL - 0 审计证据来 控制自上次 了解内部控制汇总表 索引号： HQL - 1 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 编制日期： 复核日期： 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 现金 银行存款 其他货币资金 [注：此处仅列示主要交易和账户余额，项目组应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交 易和账户余额。例如，受本循环影响的账户余额可能还包括预付账款。] 2.主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 资金预算 是 是 是 是 是 是 银行账户开立 收付款控制 现金盘点及银行余额调节表处理 银行预留印鉴和印章及票据管理 货币资金的内部稽核 （注：项目组通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上 述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。） 3.了解交易流程 根据对交易流程HQL-2的了解，记录如下： （1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划 产生哪些影响？ （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控 制。示例：公司建立了不相容职务相分离。各相关部门之间相互牵制并在其授权范围内履行职责，同一 部门或个人不得处理采购与付款业务的全过程。 职务 姓名 总经理：预算审核、大额付款审核 财务经理：审核相关凭证 财务：编制相关凭证 出纳员：收、付款 （3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审 计计划产生哪些影响？ （4）是否识别出本期交易过程中发生的控制缺陷？如果已识别出控制缺陷，产生控制缺陷的原因是什 么？将对审计计划产生哪些影响？ （5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪 了解内部控制汇总表 索引号： HQL - 1 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 编制日期： 复核日期： （6）是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 了解内部控制汇总表 索引号： HQL - 1 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 编制日期： 复核日期： 4.信息系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 5.初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计