摘要
全 面 预 算 管 理 是 企 业 发 展 不 可 或 缺 的 管 理 工 具 , 随 着 国 内 经 济 的 发 展 和 预 算 管
理理 论 的 引入 ， 全 面 预算 管 理 在 国内 企 业 得到 重 视 和 推广 ， 日 益受 到 企 业 管理 者 的
重视 ， 但 是多 数 企 业 将预 算 管 理 集中 于 财 务领 域 ， 没 有很 好 的 与日 常 经 营 范围 相 结
合， 使 预 算 管理 缺 乏 长期 效 应。 对 管 理 层 而言 , 预算 管理 并 没 有 达到 预 算 介 入业 务 来
实现 全 面 控制 公 司 的 运营 及 推 动 公司 经 营 目标 实 现 的 效果 ， 所以 ，本文 重 点 结合 AX
证券 公 司实 务 研究 全 面预 算 管理 具 有一 定 的现 实 意义

本 文以 AX 证 券公 司为 例 ， 立 足于 公 司 实务 以 公 司 发展 策 略 为基 础 分 析全 面 预
算管 理 体 系， 对 其 全 面预 算 管 理 的应 用 进 行系 统 分 析 。近 年 来 证券 行 业 受 到国 家 政
策的 支 持 新业 务 层 出 不穷 ， 为 了 能在 激 烈 的竞 争 中 获 取生 存 和 发展 机 遇 ， 大部 分券
商已 开 始 转型 ， 将 业 务重 心 由 传 统业 务 市 场向 新 型 业 务市 场 转 移， 证 券 公 司业 务 分
布 结 构 的 改 变 势 必 产 生 影 响 ， AX 证 券 公 司 原 有 的 预 算 管 理 手 段 明 显 已 无 法 满 足 日
常需 求 ， 各种 弊 端 也 日益 凸 显 。 本文 首 先 通过 分 析 研 究全 面 预 算管 理 理 论 和国 内 外
研 究理 论 ，其 次 结 合 AX 证 券 公司 基 本 情 况、 管 理 模 式及 预 算 匹配 现 状 、 预算 管 理
特 征及 预 算实 施 过 程 中的 问 题 等 方面 进 行 分析 ， 在 AX 证 券公 司 现 有预 算 管理 的 基
础上 优 化其 全 面 预算 管 理 体系

本文 创新 点 及结 论 ： （ 1 ） 结 合行 业 的 发展 动 向 和 管理 需 求 展开 论 述， 使 论 文 具
有时 效性 和 针对 性 ； （2 ） 从 证 券公 司 预 算管 理 实际 情况 出 发 ， 贴切 实 际 管 理需 要 ，
结 合日 常 问题 设 计 全 面预 算 管 理 体系 ， 充 分考 虑 AX 证 券公 司 实务 中 的 问 题， 避 免
生搬 硬套 的 情况 ； （ 3） 区 别 于 其他 行 业 预算 体 系 ， 结 合 AX 证 券公 司 业 务 发展 类 型
及多 层 级 部门 设 置 ， 对公 司 全 面 预算 管 理 体系 作 出 指 导和 建 议 更加 具 有 实 践意 义 ；
（4 ）结 合 市场 环 境 ，设 置 优 化 AX 证券 公司 考 核 体 制， 并 将 其与 预 算 考 评结 合 ， 使
预算 与市 场 化相 结 合 具有 一 定 的 动态 影 响 ；（ 5 ）优 化 AX 证券 公司 预 算 编 制， 按 照
预算 模 块 分类 ， 与 实 践情 况 相 结 合提 出 问 题和 建 议 ， 突 出优 化 编制 对 全 面 预算 管 理
带来 的 影响

关键 词 ： 预 算管 理 组织 架构 证 券公 司 全面 预 算 Ab s tr a ct
C om p re h e n s i v e bu d ge t m an a g em en t i s an i n di s p en s ab l e m an a g em en t t oo l fo r
en t er p ri s e de v el op m en t , wi t h t he i n t ro d uc t i o n of t he de v el op m en t o f t he do m es t i c
ec o n om y an d t he t he o ry of b ud g e t m an a g e m e nt , co m pr e h e n s i ve b ud g e t m an a g e m en t ha s
be e n p ai d m or e at t en t i on an d pr o m ot i o n i n t h e do m es t i c en t er p r i s es , ha s at t ra c t ed m or e
an d m o re at t en t i o n t o en t er p r i s e m an a g er s , bu t t h e m aj o ri t y o f en t er p r i s es wi l l be s et i n
t h e bu dg e t m an a g em en t i n t h e fi n an c i a l fi el d, t h er e i s no go od co m bi na t i on wi t h d ai l y
bu s i n es s s co p e t he bu dg e t m an a g e m e nt , t he l ac k o f l on g - t er m ef f e ct . To t he m an a g e m en t ,
an d bu dg e t m an a g em en t t o bu dg e t i n t he bu s i n es s t o ac h i ev e fu l l co n t ro l o f t he op e r a t i on
of t h e co m p an y an d pr o m ot e t he co m pa n y&39; s b us i ne s s ob j ec t i ve s t o ac h i ev e t he ef f e ct ,
t he r e f o r e, t hi s pa p e r fo c u s es o n t he co m b i na t i on of AX s ec u r i t i es co m pa n y pr a c t i ce
re s ea rc h o n co m pr e h en s i v e bu d ge t m an a g e m e nt h as ce r t ai n pr a c t i ca l s i gn i fi ca nc e .
Ta k i ng AX s ec u r i t i es co m pa n y as an ex am pl e, t h i s p ap e r an a l yz e s t he
co m pr eh en s i ve b ud g e t m an ag e m en t s ys t e m ba s e d o n t he co m pa n y&39; s d e ve l o pm en t s t ra t e gy ,
an d an a l yz es t h e ap p l i ca t i on o f t he co m p re h e n s i ve bu d g e t m an ag e m e nt s ys t em . Th e
s ec u r i t i es i n du s t ry i n re c en t ye a rs b y t he ne w bu s i n es s t o s u pp or t na t i o na l po l i ci es em er g e
i n an en d l es s s t re a m i n or d e r t o ge t s ur v i va l an d d ev e l op m en t , t h e op po rt un i t i es i n t he
fi er c e co m p et i t i on , m os t of t he t i ck et s bu s i ne s s h as s t ar t ed t he t ra n s i t i on , t h e bu s i ne s s
fo cu s fr o m t ra d i t i on a l bu s i ne s s t o m ar k e t n ew b us i ne s s m ar k et t ra n s fe r , t he s ec u r i t i es
bu s i ne s s d i s t ri bu t i on s t ru c t ur e ch a n g e i s bo un d t o ha v e an i m pa c t . AX s ec u r i t i es
co m p an y &39; s or i g i na l b ud g e t m an a g e m en t t oo l s ha v e be e n u na b l e t o cl ea r l y, al l ki nd s of
dr a w b a ck s ha v e be c o m e i nc r e a s i ng l y pr o m i ne n t . Fi rs t l y, t hr o u gh t he an a l ys i s o f t he
co m p re h e ns i v e bu d ge t m an a g e m en t t he o ry an d re s ea r ch t he o ry , fo l l o we d b y t he
co m bi na t i on o f AX s ec u r i t i es co m pa n y &39; s ba s i c s i t ua t i on , m an a g em e nt m od e an d bu d ge t ,
bu d g e t m an ag e m en t s t at us , ch a r ac t e ri s t i cs an d pr o b l em s i n t he pr o c e s s of bu dg e t
i m p l em en t at i on an d ot he r as pe c t s of an al ys i s , op t i mi z at io n of t he co m pr e h e n s i v e b ud g e t
m an a g e m en t s ys t em i n AX s ec u r i t i es co m pa n y i s ba s ed o n t he bu d g e t m an ag e m en t .In no va t i o ns an d co n cl us i on s o f t hi s pa p e r : (1 ) co m b i ne d wi t h t he de v e l op m en t t re n d
of i n du s t ry an d m an a g em e nt re q u i re m en t s ar e di s cu s s ed . Th e pa p er ha s t i m el i ne s s an d
pe r t i ne n c e ; (2 ) fr o m t h e ac t ua l s i t ua t i on of t he bu dg e t m an a g em e nt of s ec u r i t i es
co m pa n i es , pr a c t i ca l m an a g e m e nt n ee d s , d es i gn t he ov er a l l bu d g e t m an ag e m e nt s ys t em
wi t h ev e r yd ay pr o b l em s , gi v e fu l l co ns i de r a t i on t o t he pr a c t i ce of AX s ec u r i t i es co m pa n y
t he pr o b l em , av o i d ro t e; (3 ) di ff e r e nt fr o m t he bu d g e t s ys t em i n ot h er i n du s t ri es ,
co m bi ne d wi t h t he AX s ec u r i t i es co m pa n y b us i ne s s de v e l o pm en t t yp e an d m ul t i l ev e l
de p ar t m en t s , m ak e gu i da n c e an d ad v i ce t o t he co m pr e h e ns i ve bu d g e t m an ag e m en t s ys t em
of t h e co m pa n y , ha s m
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