金瀚集团全面预算管理培训 北大纵横管理咨询公司 二零零四年四月 机密 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting声明 本文件专为客户使用 分发、引用和复制 -----即使是节选方式-----给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting预算管理 体系设计 培训目的 目录 预算管理 模式 概述 概念界定 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting预算培训目的 通过此次研讨，帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用 通过介绍全面预算管理的理念与模式，使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系 通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践，帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验； 介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting预算管理 体系设计 培训目的 目录 预算管理 模式 概述 概念界定 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式 要做什么事？怎样去做？ 做这些事要花什么钱？ 要花多少钱？ 预算制定 （上下沟通） 预算执行 （全员控制） 预算控制 （流程控制） 公 司 的 经 营 目 标 战 略 目 标 做事 花钱 做了什么事？做得如何？ 花了多少钱？ 人人算帐 全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效 将战略目标分解为业务目标，同时衡量战略完成情况，提供制定战略决策的基本信息 通过业务、资金、信息的整合，衡量位于重要战略地位的业务计划和流程的完成情况，提供制定运作决策的基本依据 通过明确、适度的分权、授权，衡量位于重要战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供绩效管理的依据 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting全面预算管理的价值：实现资源合理配置，促进作业高度协同，推动战略有效贯彻，保证企业经营持续改善、价值稳步增加 预算涉及公司所有部门以及各项经营活动，其有效推行有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实现 预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考，有助于业务部门分析需求，争取资源 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting市场环境 战略 流程和KPI 目标/考核指标 执行措施 (业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人) 业务管理 战略控制 主要流程 业绩考核指标 战略 业务计划 (3－5年) 预算(1年) 目标数据 差异分析 未来3个季度的滚动预测 根据商业环境和内部的能力制定公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进1357357 全面预算管理体系的总体框架 Copyright2004 By ALLPKU Management Consulting计划管理与预算管理的关系 预算管理是在市场经济条件下，充分体现计划与市场两种机制的有机结合，是”市场中的计划“，也是”计划中的市场“ ”市场中的计划“是指市场的竞争性和风险性使得管理者必须借助于市场预测进行预测管理。预测管理的市场导向性表明，预测管理是反风险的，即当企业面临市场瞬息万变的状况下，企业应对风险的态度是以预算管理方式来以变制变、以动制动，而不是被动的接受风险，受制于风险。因而， “”市场中的计划“的意义就是减少风险、降低交易成本的一种内在机制 ”计划中的市场“，是指企业预算管理不是任意主观的，它必须以客观存在着的市场为前提，离开市场的计划将是无本之木，无源之水 预算是以价值表现形式对计划的细化，充分体现计划与市场两种机制的有机结合 。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看