摘要
吉林石化公司内部控制体系改进研究
作为经济发展到一定阶段的产物、现代企业治理的重要组成，内部控制制
度已经成为衡量企业管理水平的一种标准。其本身系统的不断发展对于提升企
业抵御风险的能力有十分重要的作用。西方国家相对于我国来说，接触市场经
济较早。因此，西方国家对于市场经济的研究水平要更为深入与透彻，对于内
部控制系统的研究也更为缜密。我国的企业要加强内部控制水平就应该善于向
发达的经济体学习。通过不断完善内部控制系统，让内部控制成为企业发展的
重要助手，使内部控制可以有效地解决一些企业单位在内部管理中缺失的部分，
梳理各企业单位管理流程，强化各单位的控制手段，降低各企业的经营风险。

而在这其中，各企业单位如何能够意识到内部控制的重要性，主动利用内部控
制制度解决自身问题，找出完善自身内部控制制度的方法，对于内部控制制度
在企业管理中发挥效用更有实际意义。

吉林石化公司作为大型国有控股公司的子公司，在建设内部控制体系上一
方面要遵从总公司的要求，另外更要针对本公司特点将纲要性文件细化至具体
岗位。本文试图通过分析吉林石化公司内部控制制度的建设历程以及内部控制
制度建立的标准，结合工作实际中遇到的问题，用经典的COSO框架标准进行比
对衡量，指出吉林石化公司在内部控制制度上存在的不足与疏漏。文中尝试通
过COSO框架的思想，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控等
COSO框架组成的主要五要素出发，对公司内部控制制度在细节上进行补充，达
到内部控制制度在吉林石化公司内部的各个运营分支上有所体现，在管理中能
够切实发挥实效的目的，更希望通过内部控制制度的不断健全完善，让内部控
制制度真正能够为吉林石化公司的长期平稳发展保驾护航。

关键词：
内部控制，COSO框架，企业风险，吉林石化公司