公司名称： 年度： 评价人员： 关键控制事项 一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 编号 FRM_06_01 税务筹划流程 N01 财务管理 税务管理 纳税申报与缴纳管 理流程 FRM_06_02 FRM_06_03 N01 N01 出口退税流程 关键控制事项 事项描述 该控制涉及 的部门及负 责人 是否与财 报相关 对应 控制点 销售主管会计及时掌握、研究国家税法和相关规定 ，结合公司经营环境、经营管理特点、发展战略目 标和策略、财务状况以及历史纳税情况等，明确税 收筹划的重点，找到适合公司的税务筹划方法。 财务部成员就《税务筹划方案（草案）》及《税务 筹划可行性报告》进行部门内讨论，针对公司实际 情况及各种政策的利弊展开讨论，最终选择最优方 案。 财务部部长审核《税务筹划方案》，主要关注方案 的合理性、合法性、合规性、可行性，以及对企业 整体财务收益的影响。审核无误后签字确认。 公司财务总监审批《税务筹划方案》，主要关注方 案是否合理、可行，是否在税收法律、法规允许的 C04、C05 范围之内，并对方案带来的预期收益、成本、风险 财务部/销售 会计 财务部/财务 部成员 C01、C02 、C03、 是 财务部/部长 、C06、 等加以分析与衡量，判断是否采用该方案，若无异 C07、C08公司领导/财 议则签字确认。 销售主管会计负责将审批过的《税务筹划方案》下 务总监 发至相关部门及下属单位正式实施，并定期地通过 一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况， 对偏离计划的情况予以纠正，以及根据新的情况修 订税务筹划的计划，以最大限度地实现筹划的预期 收益。 销售主管会计存档《税务筹划方案（草案）》、《 税务筹划可行性报告》、《税务筹划方案》等，以 备后查。 财务部部长审核《企业所得税年度纳税申报表》和 《汇报税金上缴情况》。 财务总监审批《企业所得税年度纳税申报表》和《 汇报税金上缴情况》。 C01、C02财务部/核算 是 是 、 会计 财务部/部长 财务部部长签字审核。 公司财务总监签字审批。 财务部部长审核用印单,关注用印的原因是否合理 。 鉴印员审核有无批条。 国外销售助理会计保管各种表格。 C02、C03公司领导/财 、C04、务总监 C05、C01办公室/鉴印 员 财务部/国外 主要测试控制执行是关键控制测控制测试结 方法 控制频率 控制方式 否发现异常 试底稿 论 不定期 手工控制 检查 每年 手工控制 手工控制 检查 检查 不定期 是否与 是否为 发现问题描述 管理层回应 流程调整，不编制评价底 稿 流程调整，不编制评价底 稿 暂无 是 是 流程调整，不编制评价底 稿 控制频 控制方控制设 主要测 控制执 控制测 手工控 正常 制 控制有 效 不定期 每日 询问 检查 正常 半自动 控制 样本量 不足 每季 每半年 每年