I 基于风险管理的A公司固定资产内部控制优化研究 摘要 近年来，政府相继出台关于内部控制的相关法律法规，企业逐渐意识到想要 持续健康发展必须提升自身内部控制管理能力。当前，市场竞争日趋激烈，风险 无时无刻伴随着企业。企业需及时有效的控制风险，降低其带来的危机。固定资 产是企业资产重要组成部分，是企业从事生产经营活动的实物保障。在固定资产 的业务流程中存在许多风险和不确定因素。将内部控制和风险管理有效协同，从 而提高企业基于风险管理的固定资产内部控制能力是企业发展的必经之路。 本文首先查阅了相关文献欧亿·体育（中国）有限公司，阐述了固定资产、内部控制及风险管理相关 理论。在此基础上，以A公司固定资产内部控制为研究对象，通过深入A公司了 解其固定资产内部控制实际情况，结合内部控制5要素及固定资产主要业务流程 选取5个一级指标、25个二级指标和64个三级指标，借助于层次分析法算出相应 指标权重；运用问卷调查法和模糊综合评价法，计算出A公司当前内部控制体系 综合得分；根据综合得分采用定性与定量相协同的方式对当前A公司固定资产内 部控制现状进行评价，找出存在的问题。较为突出的问题有：A公司缺乏良好的 固定资产内部控制环境、固定资产关键业务环节缺乏有效控制、尚无健全的绩效 考核机制、固定资产内部控制监督与评价不完善等。在《企业风险管理—整合战 略和绩效（2017）》、《企业内部控制配套指引》以及《企业内部控制基本规范》 的指导下，结合A公司固定资产内部控制现状，从风险管理的角度提出了A公司 固定资产内部控制优化的措施。具体措施有：构建固定资产风险控制目标、将固 定资产风险内部控制与绩效考核协同起来、获得管理层的支持与参与、组件专业 的风险管理人员、完善风险识别与风险评估功能、推进风险内部控制管理发展等。 关键词：固定资产；风险管理；内部控制；A公司