摘要
近年来,随着我国对科研经费投入的不断增强,高校在科研研究中所起到的作用日渐
突出,其承担的科研项目数量与日俱增。这也使得科研经费的额度不断提高,经费来源日
渐丰富,继而为科研经费的管理带来一定的难度,部分高校对科研经费的监管方面也存在
一定的缺陷,出现了一些不良现象,这已经引起了社会的广泛关注,显然加强高校科研经
费内部控制建设已成为当前的热点话题

本文采用文献研究、理论研究和案例研究相结合的方法,借助文献调研方法搜集不同
国家关于髙校科研经费方面的研究成果,并在阅读相关科研经费控制法律规范的基础上,
对当前科研经费的管理现状和未来发展趋势做到良好的把握,基于内部控制理论提出了针
对当前高校科研经费控制问题的相关建议,对实行内部控制的必要性与可行性进行了论
证。并且以C高校为案例,对当前C高校科研内部控制的发展现状进行了详细的阐述,
并结合现有控制理论,针对高校科研经费管理中相关流程暴露出的问题进行分析,对造成
问题的原因进行了解析,以财政部制定印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》为
依据,设计出C高校科研经费内部控制优化方案,实现对科研经费使用的良好控制

本文在对C高校经费控制现状了解的基础上,认识到科研经费的内部控制工作的重要
性,其是实现科研经费良好内部管理的重要途径,也是避免高校经费腐败问题的重要方法,
通过建立完善的控制体制,设置规范的控制方法,能够很大程度上提升经费的使用效率,
更好的服务于高校科研活动

关键词:高等学校科研经费内部控制
I
Abstract
Abstract
In recent years, with the continuous increase of investment in research funding , colleges
and universities have played an important position in scientific research activities, and thus have
more funding of scientific research projects. However, with the increase of research funding in
the university and the diversification of the channels, there have been problems during the using
of funds, and there have also been some shortcomings on the supervision of scientific research
funding in lots of universities, for example, some universities got the scientific research funding
through fraud and other illegal behaviors, and the amount has been increasing, which has
aroused widespread concerns in our society, it is clear that strengthening the internal control of
scientific research fimding has become a hot topic.
This paper uses the combination of research methods including literature research,
theoretical research and case study, through collecting extensively and consulting academic
literature and policies and regulations referred to the internal control of domestic and foreign
research fimding, and fully understand the latest development of the internal control management
on research funding. Based on the internal control theory, budget management theory and
principal-agent theory,this paper analyzes the necessity and feasibility of the internal control
management on research funding in colleges and universities, and takes the actual case C
University for example, through the understanding of the scientific research fiinds of C
universities, and also analyzes the problems existed in the internal control management on
research funding. According to Administrative Institutions Internal Control Nonns (Trial)M
issued by the Ministry of Finance, optimum proposal about the internal control of scientific
research fimding of the C University will be designed to standardize the use of scientific research
funds,
In this paper, through the study of the internal control of scientific research funding in
universities, the university is fully aware of the importance of internal control of scientific
research funding, overcoming the weak consciousness of internal confrol management on
scientific research fiinds, reducing the internal risks of using scientific research funding and the
occurrence of corruption, to standardize the management of scientific research fimding and
improve its efficiency so that the research funding in universities will be promoted
comprehensively.
Key words: universities, research funding, internal control
ll
sm
目录
A容摘要 I
Abstract II
第1章绪论1.1研究背景、目的及意义1.1.1研究背景1.1.2研究目的1.1. 3研究意义1. 2文献综述1. 2. 1国外文献综述1.2.2国内文献综述1.2. 3 结论1.3研究内容和研究方法1.3.1研究内容1. 3. 2研究方法1.4研究创新点第2章高校科研经费内部控制基础理论与规范2.1高校科研经费的范围和特征2.1. 1高校科研经费的范围2.1.2髙校科研经费的特征2.2内部控制基础理论2. 2.1内部控制的定义、目标与原则2. 2. 2 C0S0框架下和ERM框架下的内部控制构成要素2. 3行政事业单位内部控制规范2.4高校科研经费内部控制规定第3章C高校科研经费内部控制的现状、问题和原因3. 1 C高校科研经费内部控制现状ill
B＊
3.1. 1 C高校科研经费现状3.1. 2 C高校科研经费内部控制现状3.2 C高校科研经费内部控制存在的问题
21
3. 2. 1 C高校科研经费内部控制的调查问卷
21
3.2.2 C高校科研经费内部控制存在的问题
25
3.3 C高校科研经费内部控制问题的原因
30
3. 3. 1重视科研结果,内部控制意识淡薄
30
3. 3. 2缺乏预算管理意识
30
3. 3. 3审计、纪检部门对经费的监督不到位
31
第4章优化C高校科研经费内部控制的基本措施
33
4.1加强对科研资产的保护和控制
33
4. 2完善预算控制体系
33
4. 3加强内部监督与审计
34
4. 4健全科研经费财务管理制度
34
4. 5明确科研相关部门和人员的职责与分工
34
4. 6完善科研经费考核评价机制
36
第5章优化C高校科研经费内部控制具体方案
37
5.1建立健全科研资产控制制度
37
5. 2构建C髙校预算管理机制
38
5. 3构建C高校科研经费监督体系
42
5. 4优化C高校科研经费财务核算机制
43
5. 5建立科研经费管理信息共享系统
46
5. 6建立问责与绩效激励机制
48
第6章结论 49
参考文献 50
Wi M 54
IV
第1章绪论
第1章绪论
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
当前,随着我国在科研方面的投入增加,科研能力以及创新能力得到了长足
发展,国家对科技创新的重视程度也是日益增强。2012年颁布了《中央国务院
关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》,并在随后召开的十八大
会议中确定了我国推进创新驱动、科技创新的战略布局,并认为其是我国发展的
核心位置。在此宏观背景下,科研经费的投入逐渐得到扩大,相关数据显示科研
经费表现出稳定增长的态势。根据全国科研经费投入统计公报如图1-1所示,就
2010年到2015年我国高校科研经费实现了翻倍的增长。按照参考消息报社发布
的2013年我国科研经费数据中,可以发现我国的科研经费位居全球第二,紧追
美国。其中高校作为科学研究领域的重要参与者,是我国实现科技创新能力提高,
以及培养多层次人才的重要责任承担者,在科研研究领域拥有较强的科研能力,
是科学研究工作中的重要组成部分。因此,高校承担的科研任务的经费规模总量
和科研项目的种类均呈现大幅増长

全国科研经费投入额
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2010 年 2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年
数据来源于全国科研经费投入统计公报(2010-2015)
图1-1全国科研经费投入额第1章绪论
随着高校科研经费额度的不断增加以及经费来源日趋多元化,使得对经费管
理越来越困难,经费支出环节中暴露出的问题也逐渐增多。例如由于科研经费管
理机制以及内部控制能力较弱,科研项目的审计只是走形式,近几年报道出经费
被套取案件日趋增多,使得我国的科研经费遭受不同程度的损失

2013年,青年报报道了浙大陈英旭教授骗取经费案例,该教授指示学生购
买假发票、编造假合同,并通过账目作假等手段共骗取科研经费1022万元,并
将套取的经费据为己有。2014年报道出山东大学的刘兆平,利用职务之便通过
虚假发票的方式共骗取科研经费高达341万元。北京邮电大学宋茂强教授,在工
信部发布的项目中,通过他人身份证方式骗取非法劳务费68万元。2014年报道
的复旦大学医学院动物实验室原正副主任敖红、黄爱民利用职务便利,将由动物
实验室承担的实验项目经费通过虚假发票的方式套取147万元,随着当前科研经
费的日趋复杂,暴露出的骗取经费案例层出不穷,种种案件表明高校在进行科研
经费管理方面存在着诸多漏洞

科研经费使用效益低、管理不到位、制度不够完善。这种制度层面的管理职
能缺失,使得高校在科研经费管理层面较为困难,同时也成为当前我国相关监管
职能部门关注的焦点问题。因此,高校需要在科研经费管理层面投入更大的精力,
继而建立科学合理的机制,确保科研经费的落实

1.1.2研究