中文摘要
自美国颁布《萨班斯法案》,要求上市公司的管理层发布内部控制评价报告,并
由注册会计师进行鉴证,出具内部控制鉴证意见以來,内部控制已经成为公司外部
治理内化的重要措施。为了保护相关者的利益,各国的证券监管部门都要求公众公
司建立完善的公司治理结构。但是,如果这种外部要求不能内化为企业的增值活动,
反而成为企业的一种负担,显然有悖于公司治理的初衷。内部控制与风险管理,恰
恰解决了这个问题,把外部的治理要求内化为企业自身的增值活动。

改革开放三十年来,我国经济飞速发展,综合国力蒸蒸日上。经过三十年的发
展和努力,我国经济正处于产业升级和转型的重要时期,在这个阶段,企业的管理
能力和学识,逐渐超越土地、资本等成为关键的生产要素。内部控制与风险管理理
念和方法正是锐意进取的企业决策层和管理层急需的。

本文以山西西山煤电集团的内控实施为研究背景,以构建完善的内部控制体系
为主线进行研究。在主要章节首先介绍了内部控制的相关理论,表明了本文研究的
理论基础和研究内容,并分析了我国在内部控制方面的研究现状,以及在这方面取
得的成果,尤其是我国2008年5月颁布的《企业内部控制基本规范》,确定了我国
企业建立和实施内部控制的基础决策。本文的第三、四、五章节在介绍西山集团内
控实施现状的基础上,分析了西山集团内控实施存在的问题,以及导致这些问题的
Zl:观和客观因素。为此,本文提出了西山鬼团内部控制体系的构建,确定了构建体
系的H标、原则和框架内容。最后,为保证西山集闭内部控制体系的冇效性,本文
提出了各项保障措施。

关键词:能源欧亿·体育（中国）有限公司;集团;内部控制;风险治理