摘要
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、
旨在实现控制目标的过程。我国内部控制的目标是合理保证企业经营
管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营
效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制最终目标是将企业的
各项风险降低至可接受水平

全球经济快速发展的今天，企业规模不断扩大，业务类型复杂多
样，发展的趋势全球化，多元化，这样就使得大公司在经营管理，法
律遵循，战略决策上，必须依赖企业的内部控制。特别是最近几十年
以来，内部控制在现代企业管理中的地位越来越重要，国内外关于内
部控制的理论也不断地被研究、发展、充实。但是在我国企业管理的
具体实务中，内部控制体系建设和执行较为完善的不多，企业内部控
制水平极待提高

本文研究方法包括案例研究，比较研究，文献研究等, 以VP集
团公司为研究对象，针对VP集团的内部控制，进行了讨论分析。对
比通用电气公司的内部控制经验，访谈VP集团有关人员，按照我国企
业内部控制制度和COSO的内控框架要求，从内部控制五要素角度，
分析了VP集团公司内部控制的现状、存在的问题及原因，并提出了
VP集团的内部控制的改进措施。 本文针对VP集团公司论证得出的主
要结论如下：内部控制五个方面是相辅相成，有机统一的;良好内部
控制的先决条件是要有诚信的控制环境；在日常运作方面，需重视对
风险的评估，控制和规避；内部控制需要建立科学合理的流程和制度，
并严格执行；在执行的过程中，需要IT技术的支持，提高内部控制的
效率；在执行过程中发现的有待改进的领域或违规事项，需进行适当
的信息沟通，使内控不断得以加强；最后，需特别发挥内部审计的作
用，由内部审计来监督内部控制流程的执行。内部审计在机构设置上
浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究II
需要有权威性和独立性，内部审计人员配备需要有较高的素质，内部
审计结果需要有真正的影响力--切实影响员工业绩考核， 所反映的
问题通过黑名单制度，来逐一跟踪解决等

本论文也可以为其他企业的内控改进提供参考，但需要结合本公
司的业务规模，发展水平，业务类型等进行综合考虑

关键字： VP集团公司 内部控制 改进 研究
论文类型：应用研究
浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究III
VP Group Company Internal Controlling Improvement
Research
Abstract
Internal controlling is implemented by Board of Director, Board of Supervisory,
Management layer and all of the staffs, with the purpose of realizing enterprise’
controlling goal. The internal controlling purpose in China is to properly ensure the
legality and compliance, the safty of assets, the integrity and authenticity of financial
report and the efficiency and effectiveness of the operation. The final purpose of
internal controlling would be to decrease different kinds of risks to the acceptable
level.
Today，the world’s economy is developing fast, with complex and different business
kinds, with the trend of globalization and diversification. Thus, the big companies’
management has to rely on internal controlling. Especially, in the recent decades, the
internal controlling is more and more important for enterprise management, and the
theory of internal controlling as well as its application researched, developed and
fulfilled a lot in the world. In the practice of our country, it is very seldom enterprises
sets and excecutes it so perfectly, internal controlling need to be improved very much
in China.
This thesis takes VP Group as research object, analyzes its internal controlling. The
research method includes cases analyse,comparison method and literature
research.The thesis is based on the comparison with internal controlling model
company- GE Co., Ltd. and the interview with key staffs from VP Group. According
PRC and COSO’s Internal Controlling Integrity Frame, based on 5 controlling
elements, to analyze VP Group’s current situation of internal controlling, problems
existed and its improvement solution. After the argument and analysis, the following
result is concluded: the 5 elements of the internal controlling is one orgatic entirety;
good controlling’s precondition is integrity controlling inviroment; pay high attention
on risk assessmen, risk controlling and risk prevention in daily operation, set scientific
and reasonable controlling policies and procedures and execute strictly;IT technical
supporting to enhance efficiency and effectiveness;any improvement potential found
or incompliance issue found during cotrolling need to be communicated properly to
strengthen internal contolling;finally, internal audit need to play important role on
cotrolling. Audit organization setting should be with authority and independence,
competence of internal auditors should be higher in comparison, the result of internal
controlling should be influencial- directly relates to staff’s performance evaluation
etc.The problems found by internal audit, could be recorded by black list for tracking
浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究IV
and solving.
This thesis can also be controlling improvement reference to others enterprises. But
different enterprise’ scale, developing level and bisiness area need to be considered.
KEY WORDS: VP Group Internal Controlling improvement Research
TYPE OF DISSERTATION: Application Research
浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究
V
目 录
1 绪论 .. 1
1.1 研究背景及意义1
1.2 研究思路及方法3
2 内部控制基础理论 .. 5
2.1 内部控制的定义5
2.1.1 内部控制与外部控制的区别 ..........6
2.1.2 内部控制与企业管理区别 7
2.2 国内外关于内部控制理论发展7
2.2.1 国外关于内部控制理论发展 ..........8
2.2.2 国内关于内部控制理论发展 ..........9
2.2.3 国内外关于内部控制五要素要点 .....11
3 国内外内部控制实践模式分析.... 13
3.1 国内外内部控制实践一般状况分析.......13
3.2 经典企业—通用电气公司内部控制实践分析...........13
3.2.1 内部控制环境分析 .....14
3.2.2 风险评估分析 .........16
3.2.3 控制活动分析 .........16
3.2.4 信息与沟通分析 .......18
3.2.5 内部控制监督分析 .....19
4 VP 集团公司内部控制现状分析 ... 21
4.1 VP 集团公司概况 ..........21
4.2 VP 集团公司内部控制现状分析 ..........22
4.2.1 内部控制发展历程分析 .22
4.2.2 内部控制存在的问题及分析 .........23
5 VP 集团公司内部控制改进研究 ... 31
5.1 内部控制改进的原则方针和理念.........31
5.2 内部控制改进的相应举措...32
5.2.1 内部控制环境改进研究 .32
5.2.2 风险控制改进研究 .....33
5.2.3 控制活动改进研究 .....34
5.2.4 内部控制信息与沟通改进研究 .......37
5.2.5 内部控制监督改进研究 .38浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究
VI
6 结论和展望 ....... 41
6.1 研究结论.....41
6.2 研究展望.....42
参考文献 ...........45
附表 1：美国近年来与内部控制相关的文件、法规颁布情况表...49
附表 2：我国近年来与内部控制相关的文件、法规颁布情况表...50
致 谢 ..51浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究
VII
图、表目录
图 1.1 论文结构 ....4
图 2.1 我国内部控制定义 ........6
图 2.2 国外内部控制发展阶段示意图 ..........9
图 2.3 我国内部控制发展阶段示意图 .........11
图 4.1 VP 集团 2013 年之前的架构图..........22
图 4.2 VP 集团 2013 年之后的架构图..........22
图 5.1 内部控制五要素改进方针和理念 .......31
表 2.1 内部控制五要素及内容 ...12浙江工业大学硕士学位论文 VP集团公司内部控制改进研究1 绪论
对论文研究背景及意义、研究思路及方法进行了介绍，为后面具体分析研究
奠定基础

1.1 研究背景及意义
企业管理涉及众多的领域，如：道德约束，行政命令，计划管理，风险管理，
资源管理，战略决策等等。但是，每一项管理的背后，都是由控制在贯穿着。控
制的方法和理念可以抽象出来，形成独立的理论体系。完善并执行到位的内部控
制机制是企业永
。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看