MBA硕士毕业论文《S公司内部控制案例研究》(64页).rar 摘要 建立什么样的内部控制制度与企业行为直接相关。当前企业经营更多涉足资本市 场，从事衍生金融工具交易，实施国际化发展战略，拓展作业链、控制链，目标驱动从 追求短期利润最大化转向追求长期价值最大化，从谋求业主利益最大化到权衡相关者利 益最大化。这种经营行为的开放性、风险性、交错性都突破了传统内控理论和实务的范 围和能力。相对而言，2002年和2004年颁布实施《萨班斯法案》和《企业风险管理一 一总体框架》，重新明确提出的内部控制内涵和执行要求，是适应新经济环境对内部控 制理论的重大发展。本文支持内部控制全面风险管理框架这个观点。 全文将以此为立论依据，结合S公司近期内部控制具体实践，进一步得出结论:内 部控制是企业行为内核，是企业良心，内部控制的实施是国际标准化进程。 全文分四章: 第一章绪论。一是按内部控制发展的五个阶段概述国外内部控制理论研究成果； 二是概述国内内部控制理论研究成果；三是按全面风险管理框架界定内部控制含义。 第二章内部控制相关理论。一是，引入研究内部控制的三个理论基础:价值链管 理理论、公司治理理论、财务呈报理论，说明三个理论与内部控制的同生互动性；二是， 提出内部控制的总体设计原理。 第三章S公司案例分析。首先介绍S公司背景，包括公司历史沿革、所属欧亿·体育（中国）有限公司、市 场特点、竞争环境、发展前景等；然后选择S公司采购、生产循环中内部控制相关方面 为研究对象，以财务报告为切入点揭示出七个层面的问题，表现为原有内部控制定位不 合理、功能缺失。 第四章S公司内部控制改进实践。针对已有问题，公司主要做出三方面改进活动， 包括内部控制流程再造、风险评估，应收账款内部控制政策改进。 关键词:内部控制；全面风险管理框架；价值链；财务呈报；案例调研