8.2财务管理规定（附申购单 / 付款申请 /借款单 / 报销单）
1、目的：为分清权责及明确企业财务报帐管理的核决程序。
2.、适用范围：公司内部所有职员。
3、适用原则：
职责分离：作为公司的基本原则，每一项业务，必须至少有两人以上认签，如主要负责人外出，他（她）必须指定其代理人。所有请购单后均需附至少三家以上报价。
预算决算：校长需在每年年初作出年度预算，由投资人审核后生效。具体执行中对预算内支出按以下权限核准, 任何预算外支出均需投资人直接审批，（有关预算请在请购前咨询财务部 ）。每月结帐后校长应就预算的执行情况向投资人汇报，由投资人监督。
4、核决权限:
实物采购：存货、低值易耗品、固定资产采购前必须先行询价,按公司年度预算决定购买何种规格型号后填写“采购申请单PURCHASE ORDER”（见附件文件号: AC-007-R01），“PURCHASE ORDER”的批准及签署见下表：
存货项目：书本、磁带及其他存货项目：
第一签字人
第二签字人（第一核准人）
第三签字人（第二核准人）
每批次
经办人
校长
低值易耗品：单价低于中国税法规定的固定资产标准（单价RMB2000元，使用年限生产设备1年、一般设备2年以上）的消耗品（本公司包括单价200元以上的办公用品）。
第一签字人
第二签字人（第一核准人）
第三签字人（第二核准人）
校长
≥RMB5000 经办人
校长
投资人
固定资产项目：单价高于或等于税法规定的固定资产标准的资产（包括装修）。
第一签字人
第二签字人（第一核准人）
第三签字人（第二核准人）
经办人
校长
投资人
“Purchase Order”在此等同于“付款申请单Payment Request”(见附件AC-008-R01) ,经审批后并取得发票后可直接向财务申请支付，凡支付前未能取得发票的，经办人须于付款后5日内追回发票交财务。如实际发生额大于“Purchase Order”申请金额的，须补填“Purchase Order”注明原因并按以上权限批准。
零星采购：500元以下零星采购，可直接填列“报销申请单Expense Claims”(见附件AC-009-R01)，由校长批准报销。
2) 服务类：
维护保养类：须先签定维护保养合同，经相关负责人审核无误后，经办人填写“Payment Request”，服务性发票申请付款的核决权限如下：
第一签字人
第三签字人（第一核准人）
第四签字人（第二核准人）
校长
≥RMB5000 经办人
校长
投资人
广告费：特定广告项目执行前经办人填写“Payment Request”, 核决权限如下，如有超出预算的项目，需经投资人批准，财务核清已批准的 “Payment Request”及服务性发票后交出纳付款。
第一签字人
第二签字人（第一核准人）
第三签字人（第二核准人）
 校长
≥RMB5000 经办人
校长
投资人
差旅及交际费用：
差旅费：按实报销，出差前每人每次可按宾馆住宿费、餐费、车旅费填列“借款单
I OU”(见附件AC-010-R01)借支差旅费，住宿宾馆按各人级别安排。出差前有借款的,出差后报销手续见“5、员工借支”。无论借款与否，差旅费报销均须按以下标准报批：
项目
标准
第一签字人
第二签字人 （第一批准人）
第三签字人 （第二批准人）
校长
申请人
投资人
校长以下员工
<5000次/人
申请人
校长
≥5000次/人
申请人
校长
投资人
TAXI 费（含其他公交车费）：事前请示校长，完成后于每张票据正面注明日期、地点、事项。TAXI费校长以下人员由校长审批，校长费用均须由投资人批准。
交际费用：事前按用途目的填列“IOU”借支款项，并按以下权限标准报批，事后填列“Expense Claims”并附上已批准的“IOU”进行报销，报销权限参照以下标准。
项目
标准
第一签字人
第二签字人 （第一批准人）
第三签字人 （第二批准人）
餐费
<50/人/次
经办人
校长
≥50/人/次
经办人
校长
投资人或政府关系部
礼物
<单价200