硕士专业学位论文
J 公司内部控制的优化研究
Research on Optimization of internal control of J Company
作者：刘帅
导师：谭克虎
北京交通大学
2022 年 6 月 学位论文版权使用授权书
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北京交通大学
硕士专业学位论文
J 公司内部控制的优化研究
Research on Optimization of internal control of J Company
作者姓名：刘帅 学 号：20140208
导师姓名：谭克虎职 称：教授
专业学位类别：工商管理 学位级别：硕士
北京交通大学
2022 年 6 月
i 致谢
不知不觉之间两年的研究生生活已如白驹过隙，非常开心能够认识很多新同
学，他们来自不同的领域，也带来了不同的思想。感谢经管学院的各位老师，他
们认真负责，爱岗敬业。老师们对枯燥的理论知识循循善诱、深入浅出地讲解让
我们如醍醐灌顶，也精心准备了生动的课堂案例让我们可以如临其境。在与同学
们一起完成课堂作业与案例的过程中，也发现了团队力量的强大。
本文是在导师谭克虎教授的指导下完成的，谭教授日常的研究工作十分忙碌，
非常感谢谭教授能够在我困惑的时候指点迷津，谭教授认真踏实的研究风格深深
地影响了我，能够得到谭教授的指导感觉十分幸运。
同时也十分感谢我的同事和领导，在我两年的读研过程中，他们给予了我工
作上的很大帮助和理解。我也会将我在读研的过程中学到的管理知识运用到工作
中，为公司还有部门的工作添砖加瓦。再次，感谢我的家人，由于读研究生后，
时间变得更为紧迫，少了许多与家人欢聚的时光，家人的不离不弃、陪伴与鼓励
是我不断突破自己的原动力。
最后要感谢经管学院的各位老师，帮助我们答疑解惑，不仅传授我们知识，
也精心我们安排论文答辩，答辩过程中，各位答辩老师悉心指导、倾囊相授，使
我们论文思路更加清晰，论文内容更加丰富，十分感谢！
ii北 京 交 通 大 学 硕士专业学位论文摘要
摘要
2008 年 6 月 28 日，五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，确立了我
国企业建立和实施内部控制的基本框架。企业完善的内部控制建设是迈向资本市
场的“通行证”，中国是制造业大国,已连续十一年成为全球货物贸易出口第一大
国,中国的制造业与全球产业链供应链已深度融合。但是我国大多数制造业已经成
立经营多年，经营管理方式粗放，内部控制流程在设计运行方面存在很多漏洞，
为企业的经营发展埋下了隐患。近些年来，证监会披露的“胜通集团”、“长园
集团”等财务造假案引发市场关注。建立完善的内部控制制度和流程，是我国制
造业企业存续发展和进入资本市场的必要条件。
J 公司是 B 省的一家制造业企业，J 公司在 2016 年荣获国家高新技术企业和
中关村高新技术企业资质，2016 年后凭借自身的研发技术优势，规模发展较快，
在民营制造业企业中具有一定代表性。同时，J 公司所面临的欧亿·体育（中国）有限公司市场竞争日益激
烈，市场环境也复杂多变，这对 J 公司的内部控制管理水平提出了更高的要求。J
公司同欧亿·体育（中国）有限公司的几家公司先后登陆了创业板、科创板，J公司也急需借助资本市场的
力量在市场竞争中获得优势，筹备上市的过程也对 J 公司的内部控制水平提出了更
高的要求。
本文以筹备上市过程中的企业为研究对象，通过实地调研、案例分析的方法
了解 J 公司的现状，然后从 COSO 五要素阐述J 公司内部控制现状以及其存在的
问题，通过对问题的成因分析提出了具体的可优化措施。
本文研究发现，内部控制是现代企业经营管理的一个重要组成部分也是管理
的重要手段，一旦缺位或运转失灵，对企业经营活动影响较大，会影响会计信息
欧亿·体育（中国）有限公司的准确性和完整性，影响企业的生产经营活动的顺利进行，影响企业财产的
完整性，影响企业文化。企业应当不断提升企业内部控制水平，建立健全内部审
计机构，不断优化内部控制流程。完善人员的退出机制，避免公司遭受损失。推
动公司真正建立起重视内部控制建设、积极向上、以人为本的企业文化。利用科
学分析方法建立起企业风险评估体系，全方位和有重点的识别企业内外部风险，
并设置具体的风险应对措施。完善财务管理控制、资产控制、运营控制、合同管
理控制，提升企业信息沟通效率，加强企业内部监督活动。
关键词：内部控制；流程优化；民营企业
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