：全面预算管理是企业经营管理中普遍使用的财务管理工具，是一种集 计划、协调、控制、激励、评价等功能为一体的综合贯彻企业经营战略、提 高企业竞争力、提高企业管理水平的管理机制，已成为企业内部控制的关键， 是以财务管理为核心达成经营管理目标的重要手段与方法。成功实施预算， 能促进经营计划完成，提高经营业绩、完善财务管理，提升企业管理各环节 工作协同，实现了企业战略管理目标。 本文在全面预算理论的基础上，通过问卷调查和个别访谈法，对YF公司 预算编制、预算执行与控制、预算评价与考核各预算环节融入企业管理的各 循环系统进行深入分析，在此基础上，设计解决方案，并对该方案的实施提 出保障措施。探讨企业公司全面预算管理促进资源的优化配置，培养企业的 核心竞争力，从而实现公司企业战略。同时对于国内企业开展全面预算管理 实践具有一定的参考和借鉴意义。 全文共分为六个部分，第一部分是绪论，简要介绍本文的研究背景、研 究意义等；第二部分是全面预算管理研究的相关理论基础，为后期的研究提 供理论依据；第三部分是介绍YF公司全面预算管理现状；第四部分是YF公 司预算管理调查与分析；第五部分是YF公司全面预算管理改进的建议方案以 及方案实施的保障措施；第六部分是总结与展望，简要总结本文的研究内容 和不足之处。 关键词：全面预算管理；预算编制；预算控制；全面预算考评 III RESEARCHONTOTALBUDGETMANAGEMENT OFYFAUTOMOBILETRANSPORTATIONCO.LTD ChengjiFu(MBA) DirectedbyProfessorDongshengXiao ABSTRACT：Totalbudgetmanagementisawidelyusedfinancialmanagement toolinbusinessmanagement，Itisamanagementmechanismthatintegrates planning,coordination,control,incentiveandevaluationtocomprehensively implemententerpriseoperationstrategy,improveenterprisecompetitivenessand improveenterprisemanagementlevel.Ithasbecomethekeytoenterpriseinternal controlandisbasedonfinancialmanagementasthecoretoachievemanagement theimportantmeansandmethodsofthetarget.Thesuccessfulimplementationof thebudgetcanpromotethecompletionofbusinessplans,improvebusiness performance,improvefinancialmanagement,enhancethecoordinationofall aspectsofbusinessmanagement,andachievetheobjectivesofstrategic management. Inthispaper,onthebasisoftotalbudgettheory,throughthequestionnaire andindividualinterviewmethod,theYFcompanybudgetestablishmentand budgetimplementationandcontrol,budgetevaluationandassessmentofeachlink ofbudgetinenterprisemanagementsystemin-depthanalysis,onthisbasis,design solutions,andputsforwardmeasuresforthescheme.Thispaperdiscusseshowto promotetheoptimalallocationofresourcesandcultivatethecorecompetitiveness oftheenterprisethroughoverallbudgetmanagement,soastorealizethecorporate IV strategy.Atthesametime,ithascertainreferencesignificancefordomestic enterprisestocarryoutthepracticeoftotalbudgetmanagement. Thispaperisdividedintosixparts.Thefirstpartistheintroduction,which brieflyintroducestheresearchpreconditionandsignificanceofthispaper.The secondpartisthetheoreticalbasisofthestudy,whichprovidestheoreticalbasisfor theanalysisandresearchofthispaper.Thethirdpartintroducesthetotalbudget managementsystemofYFcompany.Thefourthpartisbudgetmanagement investigationandanalysisofYFcompany.Thefifthpartistheproposedscheme fortheoverallbudgetmanagementimprovementofYFcompanyandtheguarantee measuresfortheprogramimplementation;Thesixthpartisthesummaryand prospect. Keywords: totalbudgetmanagementbudgetcompilationbudgetcontrol totalbudgetassesses V 目录 摘要：............................I ABSTRACT：..........III 第1章绪论................1 1.1选题背景..............1 1.2研究意义..............1 1.3国内外研究现状..2 1.3.1国外研究现状..............................2 1.3.2国内研究现状..............................3 1.4本文研究思路与方法.........................5 1.4.1研究思路.......5 1.4.2研究方法.......5 1.5本文研究内容及框架.........................6 1.5.1研究内容.......6 1.5.2本文的基本框架..........................6 1.6本章小结..............7 第2章全面预算管理相关理论................9 2.1全面预算管理基本概念及理论基础9 2.1.1全面预算管理基本概念..............9 2.1.2全面预算管理的理论基础..........9 2.2全面预算管理基本内容...................11 2.3全面预算管理模式...........................11 2.3.1资本支出预算管理模式.............12 VI 2.3.2营销预算管理模式.....................12 2.3.3成本控制预算管理模式.............12 2.3.4现金流量预算管理模式.............12 2.3.5目标利润预算管理模式.............12 2.4全面预算管理编制原则、程序和方法.........................12 2.4.1预算编制原则.............................12 2.4.2编制程序......13 2.4.3预算编制方法.............................13 2.5全面预算管理作用...........................14 2.5.1实施全面预算管理，可以促进企业发展战略和经营目标的实现......15 2.5.2全面预算管理具有沟通和协调功能，提高企业内部运作效率..........15 2.5.3实施全面预算管理，能加强企业实施内部控制，防范企业风险......15 2.5.4实施全面预算管理，考核各部门的业绩，激励企业战略目标实现..15 2.6本章小结............16 第3章YF汽车运输集团公司全面预算管理现状................17 3.1YF汽车运输集团公司简介..............17 3.2YF公司预算管理体系......................17 3.2.1YF公司全面预算管理模型......18 3.2.2YF公司全面预算管理组织体系.............................18 3.2.3YF公司全面预算管理流程......19 3.2.4YF公司全面预算管理编制内容.............................19 3.2.5YF公司预算调整与追加...........25 3.2.6YF公司全面预算管理执行与控制.........................25 VII 3.2.7YF公司全面预算管理考评......27 3.3本章小结............28 第4章YF汽车运输集团公司预算管理调查与分析............29 4.1调查目的和方法29 4.2问卷调查............29 4.2.1问卷设计.....29 4.2.2问卷发放.....29 4.2.3问卷回收.....29 4.2.4调查问卷的结果统计................30 4.3个别访谈............37 4.3.1个别访谈内容设计....................37 4.3.2访谈对象与方法........................38 4.3.3访谈过程.....38 4.4个别访谈结果统计...........................38 4.5YF公司全面预算理存在问题分析38 4.5.1对预算管理认识不足................38 4.5.2组织机构不够健全完善、信息沟通不畅...............39 4.5.3预算内容体系不完善................39 4.5.4预算监控不力............................39 4.5.5预算管理缺乏有效的考核与激励措施..................40 4.5.6专业性人才缺乏........................41 4.6本章小结............41 第5章YF汽车运输集团公司全面预算管理改进建议........43 VIII 5.1目的及原则........43 5.1.1目的.............43 5.1.2原则.............43 5.2完善全面预算管理的建议...............44 5.2.1树立正确全面预算管理观念...44 5.2.2完善全面预算管理组织体系...44 5.2.3完善预算目标制定机制............45 5.2.4建立正确的预算管控主体与执行思想，提高信息畅通.....................46 5.2.5完善预算编制体系....................47 5.2.6完善控制体系............................52 5.2.7落实考核责任与激励................55 5.3实施全面预算管理的保障措施......56 5.3.1企业文化保障............................56 5.3.2反馈制度.....56 5.3.3信息化保障.57 5.3.4人才保障.....57 5.3.5人力考核与预算考核结合.......57 5.4本章小结............57 第6章结论与展望...59 6.1YF公司全面预算管理的结论.........59 6.1.1全面预算是一种集战略与财务管控为一体的企业管理方法..............59 6.1.2引入新的预算管控方法，增强预算管理灵活性...59 6.1.3预算控制与内审结合.................59 IX 6.1.4全面预算管理落地必须与绩效目标挂钩...............59 6.1.5预算绩效考核与人事奖惩升降任免相结合...........59 6.2研究不足............60 6.3研究展望............60