在经济转型的大背景下，高新技术公司的重要性日益突出，这类公司主要特点 呈现出人才密集、高回报、强创新等属性。为了在信息时代抢占科技高地，我国对 这类公司给予了积极的扶持，先后制定了诸多优惠政策，其中就包括所得税按照 １５．０％的比例收取，在教育经费方面的扣除比例方面也具有一定的优惠等。这些政策 的推出对这类公司的发展起到了很大的推动作用。 然而，由于我国税收筹划研究起步较晚，大多数文章仍然以房地产和零售等一 般传统欧亿·体育（中国）有限公司为主进行研究，高新技术企业的税收筹划并没有引起大家足够的重视， 而且无论是企业所得税的法规政策还是高新技术企业的优惠政策在近几年间都有了 很大的变化。 所以，本次研究以Ｘ高新公司为对象，对其当前的经营以及税务筹划问题进行 分析。本文采用了文献研究法和案例分析法等进行研究，总结了海内外有关该筹划 方面的研究欧亿·体育（中国）有限公司，并对现有的成果进行相应分析，然后再将这些理论应用于这家公 司具体的筹划实务，借助于案例法将理论与实践研宄进行融合，从而开展研宄。 在本次研究中，首先对研究背景进行阐述，概述了本次研究的意义所在，论述 了海内外当前有关税务筹划的研究成果。然后论述和本次研究有关的诸多概念与理 论，譬如高新技术企业的定义、公司所得税的概念等。其次以Ｘ公司为对象，对其 税务筹划问题进行论述，同时还分析了这家公司的具体财务指标，基本的经营情况。 最后，根据上述的分析，然后对这家公司提出具体的税务筹划策略，并对其中的风 险进行了分析，给出了具体的防范与保障措施。 在对Ｘ公司的基本情况、应税收入、扣除项目及享受税收优惠等进行分析之后 给出的建议如下：延迟收入的确认时间；研发费用上要准确地划分；对固定资产折 旧方式及存货计价政策进行合理地选择；按法定比例扣除的项目需要合理规划；捐 赠支出按税法规定通过合法地机构进行；税费优惠政策上，充分利用各项税收优惠 政策。 关键词：企业所得税；税务筹划；高新技术企业； Ｉ 广东工ｉｋ大学硕士学位论文 Ａｂｓｔｒａｃｔ Ｉｎｔｈｅｃｏｎｔｅｘｔｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｔｒａｎｓｆｏｒｍａｔｉｏｎ，ｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｈｉｇｈ－ｔｅｃｈ ｃｏｍｐａｎｉｅｓｉｓｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙｐｒｏｍｉｎｅｎｔ．Ｔｈｅｍａｉｎｃｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓｏｆｓｕｃｈ ｃｏｍｐａｎｉｅｓａｒｅｔａｌｅｎｔｉｎｔｅｎｓｉｖｅ，ｈｉｇｈｒｅｔｕｒｎ，ｓｔｒｏｎｇｉｎｎｏｖａｔｉｏｎａｎｄｏｔｈｅｒ ａｔｔｒｉｂｕｔｅｓ．Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏｏｃｃｕｐｙｔｈｅｔｅｃｈｎｏｌｏｇｉｃａｌｈｉｇｈｌａｎｄｉｎｔｈｅｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ａｇｅ，Ｃｈｉｎａｈａｓｇｉｖｅｎａｃｔｉｖｅｓｕｐｐｏｒｔｔｏｓｕｃｈｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ａｎｄｈａｓｆｏｒｍｕｌａｔｅｄ ｍａｎｙｐｒｅｆｅｒｅｎｔｉａｌｐｏｌｉｃｉｅｓ，ｉｎｃｌｕｄｉｎｇｉｎｃｏｍｅｔａｘａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏ１５％Ｔｈｅ ｐｒｏｐｏｒｔｉｏｎｏｆｅｄｕｃａｔｉｏｎｆｕｎｄｓｉｎｔｈｅｐｒｏｐｏｒｔｉｏｎｏｆｄｅｄｕｃｔｉｏｎａｌｓｏｈａｓａ ｃｅｒｔａｉｎｐｒｅｆｅｒｅｎｃｅ．Ｔｈｅｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｓｅｐｏｌｉｃｉｅｓｈａｓｇｒｅａｔｌｙｐｒｏｍｏｔｅｄ ｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｓｕｃｈｃｏｍｐａｎｉｅｓ． Ｈｏｗｅｖｅｒ，ｄｕｅｔｏｔｈｅｌａｔｅｓｔａｒｔｏｆｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇｉｎＣｈｉｎａ， ｍｏｓｔｏｆｔｈｅａｒｔｉｃｌｅｓｓｔｉｌｌｆｏｃｕｓｏｎｔｈｅｇｅｎｅｒａｌｔｒａｄｉｔｉｏｎａｌｉｎｄｕｓｔｒｉｅｓｓｕｃｈ ａｓｒｅａｌｅｓｔａｔｅａｎｄｒｅｔａｉｌ．Ｔｈｅｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇｏｆｈｉｇｈ－ｔｅｃｈｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｈａｓｎｏｔ ａｔｔｒａｃｔｅｄｅｎｏｕｇｈａｔｔｅｎｔｉｏｎ，ａｎｄｂｏｔｈｔｈｅｌａｗｓａｎｄｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｉｎｃｏｍｅｔａｘａｎｄｔｈｅｐｒｅｆｅｒｅｎｔｉａｌｐｏｌｉｃｉｅｓｏｆｈｉｇｈ－ｔｅｃｈｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｈａｖｅ ｃｈａｎｇｅｄａｌｏｔｉｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓ． Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｔｈｉｓｓｔｕｄｙｔａｋｅｓｘｈｉｇｈｔｅｃｈｃｏｍｐａｎｙａｓｔｈｅｏｂｊｅｃｔｔｏａｎａｌｙｚｅ ｉｔｓｃｕｒｒｅｎｔｏｐｅｒａｔｉｏｎａｎｄｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇｉｓｓｕｅｓ．Ｉｎｔｈｉｓｐａｐｅｒ，ｌｉｔｅｒａｔｕｒｅ ｒｅｓｅａｒｃｈａｎｄｃａｓｅａｎａｌｙｓｉｓａｒｅｕｓｅｄｔｏｓｔｕｄｙ，ａｎｄｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｍａｔｅｒｉａｌｓａｂｏｕｔ ｔｈｅｐｌａｎｎｉｎｇａｔｈｏｍｅａｎｄａｂｒｏａｄａｒｅｓｕｍｍａｒｉｚｅｄ，ａｎｄｔｈｅｅｘｉｓｔｉｎｇｒｅｓｕｌｔｓａｒｅ ａｎａｌｙｚｅｄａｃｃｏｒｄｉｎｇｌｙ．Ｔｈｅｎｔｈｅｓｅｔｈｅｏｒｉｅｓａｒｅａｐｐｌｉｅｄｔｏｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃ ｐｌａｎｎｉｎｇｐｒａｃｔｉｃｅｏｆｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ，ａｎｄｔｈｅｔｈｅｏｒｙａｎｄｐｒａｃｔｉｃｅｒｅｓｅａｒｃｈａｒｅ ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄｗｉｔｈｔｈｅｈｅｌｐｏｆｃａｓｅｌａｗｔｏｃａｒｒｙｏｕｔｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈ． Ｉｎｔｈｉｓｓｔｕｄｙ，ｆｉｒｓｔｌｙ，ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｂａｃｋｇｒｏｕｎｄｉｓｄｅｓｃｒｉｂｅｄ，ｔｈｅ ｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｃｅｏｆｔｈｉｓｓｔｕｄｙｉｓｓｕｍｍａｒｉｚｅｄ，ａｎｄｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｒｅｓｕｌｔｓ ｏｆｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇａｔｈｏｍｅａｎｄａｂｒｏａｄａｒｅｄｉｓｃｕｓｓｅｄ．Ｔｈｅｎｉｔｄｉｓｃｕｓｓｅｓｍａｎｙ ｃｏｎｃｅｐｔｓａｎｄｔｈｅｏｒｉｅｓｒｅｌａｔｅｄｔｏｔｈｉｓｓｔｕｄｙ，ｓｕｃｈａｓｔｈｅｄｅｆｉｎｉｔｉｏｎｏｆ ｈｉｇｈ－ｔｅｃｈｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ｔｈｅｃｏｎｃｅｐｔｏｆｃｏｒｐｏｒａｔｅｉｎｃｏｍｅｔａｘ，ｅｔｃ．Ｓｅｃｏｎｄｌｙ， ｉｉ Ａｂｓｔｒａｃｔ ｔａｋｉｎｇｃｏｍｐａｎｙＸａｓｔｈｅｏｂｊｅｃｔ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｄｉｓｃｕｓｓｅｓｉｔｓｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ，ａｎｄ ａｎａｌｙｚｅｓｉｔｓｓｐｅｃｉｆｉｃｆｉｎａｎｃｉａｌｉｎｄｉｃａｔｏｒｓａｎｄｂａｓｉｃｏｐｅｒａｔｉｏｎ．Ｆｉｎａｌｌｙ， ａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏｔｈｅａｂｏｖｅａｎａｌｙｓｉｓ，ａｎｄｔｈｅｎｐｕｔｆｏｒｗａｒｄｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃｔａｘ ｐｌａｎｎｉｎｇｓｔｒａｔｅｇｙｏｆｔｈｉｓｃｏｍｐａｎｙ，ａｎｄａｎａｌｙｚｅｔｈｅｒｉｓｋ，ａｎｄｇｉｖｅｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃ ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎａｎｄｇｕａｒａｎｔｅｅｍｅａｓｕｒｅｓ． Ａｆｔｅｒａｎａｌｙｚｉｎｇｔｈｅｂａｓｉｃｓｉｔｕａｔｉｏｎ，ｔａｘａｂｌｅｉｎｃｏｍｅ，ｄｅｄｕｃｔｉｏｎｉｔｅｍｓ ａｎｄｅｎｊｏｙｉｎｇｔａｘｐｒｅｆｅｒｅｎｃｅｏｆｃｏｍｐａｎｙＸ，ｔｈｅｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓａｒｅａｓｆｏｌｌｏｗｓ： ｄｅｌａｙｉｎｇｔｈｅｒｅｃｏｇｎｉｔｉｏｎｔｉｍｅｏｆｉｎｃｏｍｅ；ａｃｃｕｒａｔｅｌｙｄｉｖｉｄｉｎｇｔｈｅＲ＆ａｍｐ；Ｄ ｅｘｐｅｎｓｅｓ；ｒｅａｓｏｎａｂｌｙｓｅｌｅｃｔｉｎｇｔｈｅｄｅｐｒｅｃｉａｔｉｏｎｍｅｔｈｏｄｏｆｆｉｘｅｄａｓｓｅｔｓａｎｄ ｉｎｖｅｎｔｏｒｙｐｒｉｃｉｎｇｐｏｌｉｃｙ；ｒｅａｓｏｎａｂｌｙｐｌａｎｎｉｎｇｔｈｅｉｔｅｍｓｄｅｄｕｃｔｅｄａｃｃｏｒｄｉｎｇ ｔｏｔｈｅｌｅｇａｌｐｒｏｐｏｒｔｉｏｎ；ｐａｓｓｉｎｇｔｈｅｄｏｎａｔｉｏｎｅｘｐｅｎｄｉｔｕｒｅａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏｔｈｅ ｔａｘｌａｗＩｎｔｅｒｍｓｏｆｔａｘｐｒｅｆｅｒｅｎｔｉａｌｐｏｌｉｃｉｅｓ，ｗｅｓｈｏｕｌｄｍａｋｅｆｕｌｌｕｓｅｏｆ ｖａｒｉｏｕｓｔａｘｐｒｅｆｅｒｅｎｔｉａｌｐｏｌｉｃｉｅｓ． Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｉｎｃｏｍｅｔａｘ；ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ；ｈｉｇｈｔｅｃｈｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ； ｈｉ 广东工ｉｋ大学硕士学位论文 目录 麵Ｉ ＡｂｓｔｒａｃｔＩＩ ｇＭＩＶ ＣｏｎｔｅｎｔｓＶＩＩ 第一章绪论ｉ ｌ．ｉ研究背景及意义１ ｌ．ｉ．ｉ研究背景１ １．１．２研究意义２ １．２文献综述２ １．２．１国外文献综述２ １．２．２国内文献综述４ １．２．３文献评述５ １．３研究内容和方法６ １．３．１研究内容６ １．３．２研究方法７ １．４技术路线图８ １．５本文创新点９ 第二章相关概念及理论基础１０ ２．１企业所得税１０ ２．１．１企业所得税概念１０ ２．１．２企业所得税的特点１０ ２．２税务筹划１１ ２．２．１税务筹划的概念１１ ２．２．２税务筹划的特点１１ ２．３高新技术企业１２ ２．３．１尚新技术企业的认定资格１２ ２．３．２高新技术企业的特点１３ ＩＶ ２．３．３高新技术企业适用的税收优惠１４ ２．３．４高新技术企业所得税税务筹划的基本方法１６ ２．４博弈理论１７ ２．５交易成本理论１８ 第三章Ｘ公司基本情况及其企业所得税涉税概况１９ ３．１Ｘ公司基本情况１９ ３．１．１Ｘ公司概况１９ ３．１．２Ｘ公司组织机构１９ ３．２Ｘ公司企业所得税涉税现状２２ ３．２．１Ｘ公司主要财务指标及分析情况２２ ３．２．２Ｘ公司所得税缴纳情况２５ 第四章Ｘ公司企业所得税筹划分析２６ ４．１Ｘ公司税务筹划存在的问题２６ ４．１．１确认收入时点及信用政策不合理２６ ４．１．２扣除项目规划不合理２７ ４．１．３优惠政策享受不充分３０ ４．２Ｘ公司税务筹划存在问题的分析３１ ４．２．１管理层重视程度不高３１ ４．２．２部门之间沟通不够３２ ４．２．３缺乏专业人才３２ 第五章Ｘ公司企业所得税筹划建议３４ ５．１制定合理的税务筹划方案３４ ５．１．１应税收入的税务筹划３４ ５．１．２扣除项目的税务筹划３５ ５．