内控与风险管理 目　 录 01 国寿内控管理背景 02 国寿风险管理体系 03 国寿内控管理要求 国寿内控管理背景 01 国寿内控管理背景-美国香港上市 2003年12月17日和18日，中国人寿在纽约和香港两地上市，创造了当年全球最大规模的IPO。中国人寿成为中国在美上市的第一家保险公司，因为在美上市需支付巨额风险管控成本，中国人寿之后，暂无大型国企在美上市。 单击此处添加段落文字内容 2007年1月9日，公司成功回归A股市场，在上海上市 国寿内控管理背景-回归A股 三地上市 至此，中国人寿成为内首家三地上市的金融保险企业。中国人寿也成为世界市值最大的金融保险公司。 单击此处添加段落文字内容 据2018年数据显示，中国人寿居世界500强第42位 国寿内控管理背景-金融央企 2012年3月，中国人寿保险集团正式升格为副部级单位，其组织关系及人事任免权也已统一由保监会移至中组部。 单击此处添加段落文字内容 对在美国上市的公司须承担的责任建立了新的规范，建立了新的披露要求，特别是对内部控制报告的要求。 明确了公司首席执行官、财务总监，董事会和审计委员会的职责， 要求其承担比以往更高层次的义务和更多的参与。 建立了上市公司会计监管委员会（PCAOB) 加强审计师独立原则 该法案的条款主要影响： 在美上市公司 董事会 审计委员会 审计師 管理层 其他 2002年7月30日颁布的Sarbanes－Oxley法案（全名为『上市公司会计改革与投资者保护法』） 国寿内控管理背景- Sarbanes－Oxley法案 单击此处添加段落文字内容 每份年度报告必须包括一份“内部控制报告”，其内容必须包括： 管理层对建立和维护与财务报表相关的内部控制充足的责任的声明; 管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表相关的内部控制有效性评估的声明； 管理层用以评价有关财务报告相关内部控制有效性的框架的声明，以及外部审计师已就管理层的评估结果发表鉴证报告的声明 国寿内控管理背景- Sarbanes－Oxley法案 SOX 法案第 404 节要求 单击此处添加段落文字内容 《萨班斯－奥克斯利法案》生效，这项最复杂、最严厉、最昂贵的法案中的404条款着实使一些在美上市公司吃尽了“苦头”：公司首席执行官和首席财务官必须对财务报告的真实性宣誓；还要求负责出具审计报告的会计师事务所必须为管理层的内控保证做出再证明，而且还要披露公司之“缺陷”，违者严惩。提供不实财务报告的，将被处以10年甚至20年监禁的重刑，据说这在美国是等同于持枪抢劫的最高刑罚。 404条款刑罚规定 国寿内控管理背景- Sarbanes－Oxley法案 单击此处添加段落文字内容 从COSO1的五要素到COSO2的八要素： 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 COSO委员会要求 目标制定 风险识别 风险评估 风险应对 细化 香港7号会计准则、国内企业会计准则第30号均要求进行风险管理量化分析； 中国证监会《保险公司信息披露特别规定》则进一步明确要求从定性和定量的角度披露风险管理状况 。 上市地监管披露要求 香港7号会计准则、国内企业会计准则第30号均要求进行风险管理量化分析； 中国证监会《保险公司信息披露特别规定》则进一步明确要求从定性和定量的角度披露风险管理状况 。 上市地监管披露要求 国寿内控管理背景-上市地内控管理要求