摘要
改革开放 30 多年来，我国的企业规模迅速发展，日益壮大。而经济全球化，互
联网的飞速发展，支付模式的创新等新趋势，却使得企业生存环境越来越复杂，面临
着诸多潜藏的风险和不确定因素，公司经营和发展经受着前所未有的挑战。良好的公
司治理和科学管理是企业健康持续发展的保障。内部控制对提高企业的风险防范能
力，减少损失，保障资本运营的可靠性和安全性，提升管理的效率，保障企业的持续
发展有着重要意义。而内部财务控制是内部控制的重要构成部分，也是内部控制得以
落实的必要保障

本文通过对企业内部控制理论及内部财务控制理论的研究，结合 X 公司的实际
情况，运用案例分析法、访谈法等研究方法，对 X 公司内部财务控制存在的问题及
产生的原因进行了分析，论证了良好的企业内部财务控制，对建立健全内部控制的重
要性。并提出了构建 X 公司完善、有效的内部财务控制的方案，为企业长远发展奠
定基石

关键词：内部控制；内部财务控制；企业管理III
Abstract
With development of more than thirty years of reforming and opening up, Chinese private
enterprises also got highly growth during this period. While with the rapid development of
economic globalization and the Internet, innovation of payment mold, these private companies
are growing under more complex circumstance and facing more and more potential risks and
uncertainty. With this situation, excellent management system ， completed financial
management and internal control system are such significant for a company to improve the risk
prevention capability , reduce losses and ensure reliability and safety of the capital operation ,
and improve management efficiency.
Based on study of company internal control and financial internal control theory, and with
physical truth of X Company, I analyzed the problems and root causes of internal financial
control system for X Company with the method of case analysis and observation. I also
demonstrated the importance of good financial management for internal control system. At last,
I proposed utilization plan for X Company to build up completed and effective internal financial
control system which to be stable foundation for long-term development.
Keywords：Internal control; Internal financial control; Business management目录
致谢 ....I
摘要 .. II
Abstract........ III
第 1 章 绪论 .1
1.1 研究背景..........1
1.2 选题的目的及意义......1
1.2.1 本文选题的目的 ...1
1.2.2 本文选题的意义 ...2
1.3 国内外研究状况..........2
1.3.1 国外相关研究状况 ..........2
1.3.2 国内相关研究状况 ...........3
1.4 研究内容与研究方法..5
1.4.1 研究内容 ..5
1.4.2 研究思路与研究方法 ......5
1.5 创新点.6
第 2 章 内部财务控制相关理论 .....7
2.1 内部控制理论..7
2.1.1 内部控制的原则 ...7
2.1.2 内部控制的要素 ...8
2.2 内部财务控制理论......9
2.2.1 内部财务控制的特点 .....10
2.2.2 内部财务控制与内部控制的关系 ........10
第 3 章 X 公司概况及内部财务控制存在的问题12
3.1 X 公司的概况12
3.1.1 X 公司经营环境 .12
3.1.2 X 公司的组织架构 .........133.1.3 X 公司经营状况 .14
3.2 X 公司内部财务控制存在的问题........ 16
3.2.1 控制环境不完善 .18
3.2.2 风险评估能力薄弱 .........18
3.2.3 控制活动存在漏洞 ........19
3.2.4 信息处理与沟通不及时 21
3.2.5 检查监督机制失效 ........21
第 4 章 X 公司内部财务控制的优化方案23
4.1 X 公司内部财务控制问题成因分析23
4.1.1 管理意识与财务内控的重要性不匹配 23
4.1.2 风险评估体系与企业发展需要不匹配 24
4.1.3 控制活动没有及时跟随企业发展而发展 ........25
4.1.4 人员培训与考核制度与需求不匹配 ....26
4.1.5 监督检查机制设定不合理 .........27
4.2 X 公司内部财务控制的优化方案设计........28
4.2.1 加强财务部门的内部控制意识 ...
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