摘要
2002年，美国的国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，它主要是开始强
调内部控制的重要性，并且从企业管理者、内部审计以及外部审计等多个层面
对企业内部控制做出了具体的规定，还增设了问责机制和相应的惩罚措施。到
了2008年，由我国财政部牵头，包括证监会、银监会、保监会以及审计署共同
颁布《企业内部控制基本规范》，后来在2010年同样是财政部牵头，包括证监
会、银监会、保监会以及审计署共同颁布《企业内部控制配套指引》，上述这
些关于内部控制的相关文件的颁布表明不管是国外还是国内都将内部控制视为
一个热点问题，因此，对于内部控制的研究是非常具有实际意义的，同时对企
业来说也是非常重要的，因为它是实现企业自身战略目标的手段。
文章采用规范研究与案例分析的方法，以内部控制制度的规范为理论基础，
结合TRU公司的案例，对其内部控制存在的现状进行简要的分析与评价。文章
以TRU公司为研究对象，发现该公司的内部控制在公司职务的设置、高管人员
的配备、财务控制权集中、财务信息沟通方式等方面存在一些问题，针对上述
问题，文章提出了改进措施，包括改善企业内部控制环境、完善企业内部信息
管理系统以及强化企业内部监督等。
本文的创新之处主要有以下2点：（1）研究对象。本文选择外资企业为研
究对象，可以丰富研究视角，而且也能与以往研究进行对比，更好地促进企业
内部控制的发展。本文选择的研究对象是一家全球性的外资企业在我国设立的
一家子公司，分析它的内控现状可以帮助我们了解学习外资企业的内部控制制
度的优秀经验，为我国在考虑接受外资投资时了解其内部控制层面提供一些素
材，促进合理运用外商投资等。（2）研究内容。本文主要针对的是内部控制制
度的内容进行研究，结合外资公司的案例进行分析，可以对我国企业建立完善
的内部控制制度提供一点思路。
关键字：内部控制；风险评估；内部监督