摘 要
AB 银行利率风险的内部控制研究
“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，内部控制的权威人士
——Adrian Cadbury 爵士曾经这样讲过，由此可见内部控制在企业的重要性。首
先，银欧亿·体育（中国）有限公司作为经营风险的特殊欧亿·体育（中国）有限公司，通过对不同类型的资金风险的识别和管
理来赚取利润，可以说银行风险控制的水平直接关系着银行的生死存亡。利率
风险是银行在吸收存款和发放贷款的过程中，由存、贷款产品定价所引发的风
险，也是银行所面临的最基本的风险。利率风险内部控制就是建立一套约束措
施，从而有效规避银行资产负债结构分布不合理对银行价值造成的不利影响。

本文以国际、国内金融业发展变化的新形势和我国利率体制改革逐步深化为背
景，全面回顾利率风险和内部控制相关理论。在上述背景下，今后国际、国内
利率市场波动的频度和幅度加大将是必然的趋势，因此商业银行加强利率风险
管理和内部控制既是利率监管的外部要求和也是商业银行降低风险、提高收益
的内在动力。

本文以上述利率风险管理理论和内部控制理论为契机，采用规范研究与案
例研究相结合的方法，对 AB 银行的利率风险内部控制问题进行了系统研究。在
规范研究层面，以内部控制理论涉及的五个环节作为文章的主体框架，在每个
控制环节中结合利率风险的特殊性和管理需求进行分析。在案例研究层面，着
重分析了 AB 银行在利率风险内部控制环节的现状，总结了 AB 银行利率风险内
部控制方面存在的不足。这些不足主要体现在利率风险管理组织体系、利率风
险的识别和度量、利率风险信息传递与沟通、利率风险控制方法与手段及利率
管理的内部监督机制五个方面。本文的研究和分析的思路既保证了学术的严谨
性也具备了现实针对性。

商业银行内部控制机制是一个不断完善、修正的动态过程。对于 AB 银行在
利率风险内部控制实际工作中暴露的问题，本文深度挖掘了利率风险内部控制
问题的成因，分别从利率市场化影响、公司治理因素的影响和利率风险计量和
管理技术方面的影响进行剖析。通过剖析给出了一些主要因素与利率风险相互
作用的机理。首先明确利率市场化导致利率风险的路径，即利率市场化是如何
通过利率的波动影响重定价风险、基准利率风险、收益曲线风险和期权风险并
将这四类风险转化为对净利息收入和现金流量的不利影响，从而最终形成银行
利率风险的机理；其次，公司治理与内部控制之间的关系也成为影响利率风险
内部控制的内生因素；最后，风险的计量与管理技术的落后是造成利率风险内
部控制不到位的直接原因。

通过对问题的发现和对问题产生根源的深度挖掘，本文最终给出了完善 AB
银行利率风险内部控制的对策，为今后的利率风险管理提供了建设性的意见和
建议。

关键词：
商业银行；利率风险；内部控制