中文摘要
在过去30多年的改革开放过程中，我国民营企业获得了较快发
展，它们为我国经济增长和社会发展做出了巨大贡献。然而，民营企
业经营失败和“短寿”现象也是一个不争的事实，原因虽然有许多，
但主要原因是民营企业内部控制缺失或失效。因此，如何建立健全我
国民营企业内部控制制度成为一个非常重要的研究课题，这关系到我
国民营企业防范风险、规范管理和可持续发展问题。到目前为止，纵
观国内外学术著作或其他研究，对民营企业内部控制的研究比较少。

国外没有“民营企业”这一概念，也就不存在专门针对民营企业内部
控制的研究；国内对内部控制的研究多集中在国有企业和上市公司。

由于本人长期关注民营企业治理的问题，接触较多的民营企业，并且
现在在福建TYK公司担任财务顾问，对民营企业内部控制了解较多。

鉴于此，本文选取福建TYK公司的内部控制作为研究对象，来研究我
国民营企业内部控制问题。

本文在对我国民营企业内部控制现状进行分析的基础上，重点分
析了福建TYK公司内部控制现状，从控制环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通和监督评价方面分析该公司在内部控制方面现状，从采购
与付款业务流程、销售与收款业务流程、生产与仓储业务流程、筹资
业务流程和投资业务流程等六个方面分析其内部控制存在的问题。接
着，从完善内部控制环境、制定合理的公司发展目标、建立和完善风
险管理系统、规范公司的控制活动、ERP系统下的公司信息与沟通、
内部控制的自我评估与监督等六个方面，重构福建TYK公司内部控制
制度与环境；根据福建TYK公司内部控制存在的问题，从采购与付款
业务流程、生产与仓储业务流程、销售与收款业务流程、筹资业务流
程和投资业务流程等五个方面对福建TYK公司内部控制体系进行了
重构与设计。最后，以福建TYK公司内部控制体系建设为着眼点，从
我国民营企业内部控制体系建设的前提、基储途径、保证、手段和
保障等六个方面来总结我国民营企业内部控制体系建设的经验；并且
从福建TYK公司内部控制体系建设实际出发，对我国民营企业内部控
制体系建设的难点和解决方法提出了思考。

本文以福建TYK公司的内部控制为研究对象，将内部控制理论、
风险管理、公司治理等有关理论运用到福建TYK公司的内部控制体系
建设上，让理论与实际联系得更为紧密，丰富了民营企业内部控制理
论研究。同时，通过对福建TYK公司内部控制体系的重构与设计，来
探索一条适合我国民营企业内部控制完善的思路和方法，不但可以为
改善福建TYK公司内部管理发挥作用，还可以为我国民营企业内部控
制体系建设提供借鉴。

关键词:民营企业，内部控制，重构与设计