MBA硕士毕业论文《HNYD公司内部控制的完善性问题研究》(56页).rar 摘要 2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯一奥克斯利法 案》(以下简称法案)。该法案404条款提出上市公司需要实施严格 的内部控制，并要求非美国本土的上市公司应在截至2006年12月 31的年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明。国资委的《全 面风险管理实施纲要》要求旗下所有中央企业在内部设置专门部门， 以防范和控制风险。作为在美国上市的国有控股公司，必须遵守该法 案和国资委的相关规定。 HNYD公司近几年在快速扩张发展的同时，外部经营环境也发 生了很大的改变，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露 出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。如何根据＂萨班斯 法案＂要求完善内部控制体系是当前迫切需要解决的问题。 本文依据内部控制的理论基础，以及相关的系统论、控制论和委 托代理理论对HNYD公司内部控制框架和现状进行分析，发现其内 部控制存在的问题，并挖掘其问题所产生的根源原因。在分析的基础 上，从HNYD内部控制薄弱的原因入手，提出一系列完善HNYD公 司内部控制的方法和对策。主要从HNYD的经营环境和内部控制意 识、风险预防和评估、收入保障和费用监控四个方面提出了具体的改 善措施。并对完善前后的企业财务状况进行了实证对比分析，为 HNYD公司提高营业利润达　47.58%。 关键词通信企业，内部控制，COSO框架