MBA毕业论文《对中央银行内部审计职能的探讨》(65页).rar 1 摘要 内部审计是现代企业制度进一步完善的产物，其本质是确保受托 经济责任的履行。内部审计的内涵是随着社会、经济、政治、文化的 发展和进步不断演变的，随着组织规模的不断扩大、管理层级的不断 增加、竞争的日益加剧和自身管理要求的不断提高，内部审计正愈加 受到重视和关注。国际内部审计师协会（IIA）自1947年第一次发表 内部审计的定义以来，内部审计理论和实践得到了充分的发展，而 1999年第七次发表的定义无疑是具有划时代的意义，将增加组织的 价值和改善组织的运营作为内部审计的目的，以帮助组织实现目标作 为自身的终极目标，大大提升了内部审计的定位，拓展了内部审计发 挥职能的空间。 人民银行作为我国的中央银行，承担着制定和执行货币政策、维 护金融稳定、提供金融服务的重要职责。1998年金融体制改革后， 人民银行从上到下建立了内部审计组织体系，承担了对各职能部门和 各级分支机构履行职责情况进行审计监督的职能，经过十年的发展， 人民银行内部审计主要通过合规性审计方式，发现了大量有章不循、 违规操作的风险隐患，在查错纠弊、堵塞漏洞、防范风险方面发挥了 积极的作用，为管理层的决策提供了重要的信息。然而，社会经济金 融形势的迅速发展变化，对人民银行内部管理、风险控制、履职效果 提出了更高的要求，而央行内部审计实践中暴露出的许多缺陷和不足 说明审计职能的发挥还处于较低层次，对内部控制的整体有效性涉及 较少，并且与国际先进内部审计理论相比还有较大差距，已不能完全 适应中央银行自身加强风险控制、强化内部管理、提高履职能力的要 求。 本文首先对内部审计理论的发展演变、内部审计在组织内部控制 中的作用、内部审计的职能以及内部审计确保受托经济责任履行的本 质属性进行了阐述，结合我国中央银行内部审计的实务，对人民银行内部审计的建立、发展和主要的工作方式、方法、内容进行了讨论， 在此基础上，对内审职能的发挥现状、影响内审职能发挥的因素进行 了初步探讨，提出了改进和完善央行内审职能发挥的对策和设想，具 有一定的前沿性、可操作性和实用性。 关键词：内部审计中央银行职能探讨