MBA硕士毕业论文《我国上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究》(56页).rar 摘要 一直以来，上市公司财务舞弊行为受到社会各界广泛关注。随着我国证券市 场的快速发展，越来越多的投资者参与到其中，财务舞弊早已不仅仅是一个会计 学界的学术问题，它已经成为打击中小投资者的投资信心、阻碍证券市场持续健 康发展的重要问题。财务舞弊行为的盛行，尤其是近几年诸如郑百文、银广夏、 科龙电器等大型上市公司财务舞弊案件的曝光，让大家意识到了财务舞弊的危害 之深、影响之大。在国外，由于安然、施乐以及世界通讯等世界五百强企业的财 务舞弊丑闻给国际资本市场造成了严重损害，彻底打击了投资者对资本市场的信 心，最终使得美国国会痛下决心出台了萨班斯法案。该法案的出台标志着资本市 场在坚决打击财务舞弊的道路上又前进了一步；但是，财务舞弊行为不会就此嘎 然而止，随着上市公司舞弊手法不断翻新、涉案金额不断增加，坚持不懈地打击 财务舞弊行为注定是一条漫长而又曲折的道路。 本文首先介绍了国内外学者关于财务舞弊的研究，紧接着解释了财务舞弊的 基本概念，并从博弈理论、内部人控制理论、契约理论、委托代理理论、产权理 论、有限理性理论等七个方面阐述引发财务舞弊的原因，最后提出了识别财务舞 弊的指标体系。在此基础上，作者提出了财务舞弊的理论假说，并通过实证分析 对假说进行了验证，最后得出结论。在实证分析中，作者选取了1998年至2006 年40家因财务舞弊而受到监管部门处罚或调查的上市公司和40家对应的非财务 舞弊公司作为研究样本，以20个财务指标和内部治理结构指标作为解释变量， 对舞弊样本和非舞弊样本进行描述性统计检验，并构建Logisti。模型进行了回 归分析。经研究发现，资产负债率、每股收益和存货周转率等变量显著性水平较 高，对财务舞弊的影响较大。在此基础上，作者对财务舞弊的治理提出了一些建 议。 关键词:上市公司；财务舞弊；公司治理