南京雨润资金管理部 制度培训教材 2007年1月 目录 《流动资金管理制度》 《融资管理制度》 《帐户管理制度》 《网银支付管理制度》 《资金调拨管理制度》 《投资项目资金管理制度》 《资金结算管理制度》 《流动资金管理制度》 制度关键点 一、流动资金定额的确定： 1、设定的流动资金定额＝上年销售总额×（1＋销售累计同比增长率）×给定的周转天数÷360； 2、应补充的流动资金＝设定的流动资金总额﹣实际占用流动资产总额±资本金项下的往来调整； 3、流动资金定额按季度确定、调整，作为下一季度考核的依据。 二、流动资金周转率的计算 流动资金周转天数＝平均流动资金占用×360÷产品销售收入总额 其中： 平均流动资金占用（按月度平均占用计算）＝1/2期初数＋月末数＋…＋月末数＋1/2期末数； 产品销售收入总额仅包括主营业务销售收入； 存货周转天数、应收账款周转天数，按同样的方法计算。 制度关键点 《流动资金管理制度》 三、子（分）公司留存现金的规定： 1、深加工企业月销售1000万元以下的，存款余额不超过50万元；月销售1000万元以上的，存款余额不超过80万元； 2、屠宰企业按上月日均屠宰量的两倍付款额，作为最高存款余额。 四、流动资金的调配 1、在流动资金定额以内的部分，直接上报资金计划单到资金管理部予以申请，资金管理部审核确认后，报分管副总裁批准； 2、超过流动资金定额，需要补充流动资金的，需专项向资金管理部申请，详细列明增加流动资金的原因、用途、数额及归还期限；资金管理部签署意见后，报分管副总裁批准；并按同档贷款利率上浮30%考核资金费用。 3、集团每月对流动资金周转率进行专项考核，对深加工、屠宰两大系统分别评出前三名，分别按5万、3万、1万纳入考核利润；相应的后三名，分别按1万、3万、5万扣减考核利润。 《流动资金管理制度》 制度检查表 案例1： 事件陈述：北京雨润8月8日、8月9日库存现金均超在9-11万元,阜阳雨润、广州雨润等公司8月9日库存现金也分别为5.7万元和5万元。违反了《流动资金管理制度》和苏雨通字[2006]4号关于资金限额的相关规定 原因分析:公司库存现金过大,不及时缴存银行，造成库存现金过高，存在资金风险。 措 施：深加工企业现金余额不得超过5000元，超限额部分需及时缴存银行，客户需支付大额现金时可开具现金支票，以降低现金库存，转移公司库存现金的风险，有特殊情况的需备注说明，对于多次违反规定的将在财务月会上予以通报批评并提交有关部门给以处罚。 《流动资金管理制度》 执行案例 执行案例 《流动资金管理制度》 案例2、 事件陈述：上海雨润银行账户资金最高达到1800万元，桂林、聊城达到300多万元，超限额部分没有及时上存集团总部。违反了《流动资金管理制度》和苏雨通字[2006]4号关于资金限额的相关规定。 原因分析:部分分子公司财务总监制度执行意识不强，大局意识不够，超限额部分私自留存。 措 施：各分子公司银行账户资金超限额部分需及时上存集团总部，以对资金实施集中管理，对于违反规定的上述公司在财务月会上通报批评。 案例3： 事件陈述：2006年9月，开原万润、邯郸万润、开封万润、绥化大众银行卡余额分别达到70万元、92万元、35万元、97万元，超过了集团规定的银行卡限额，违反了《流动资金管理制度》和苏雨资通[2006]4号关于资金限额的相关规定 原因分析：相关责任人资金安全意识不够、制度执行意识不强 措 施：要求持有银行卡的单位严格遵守相关制度规定，并在规定时间内上报具体的银行卡安全防范管理措施 《流动资金管理制度》 执行案例 案例4： 事件陈述：上海宁润占压100万元资金长达九个月，违反了《流动资金管理制度》第九条关于资金占用的相关规定 原因分析：上海雨润将上海宁润相关注册事移交禽业事业部，但由于种种原因一直没有注册完毕，造成资金占压 措 施：为避免再出现此类形式的资金长期占压，要求新注册公司必须要有相关责任人的书面承诺，按规定期限完成公司注册释放资金，各单位应积极处理非正常生产经营的资金占用 《流动资金管理制度》 执行案例 《融资管理制度》 制度关键点 一、未经集团允许，严禁擅自开展融资活动 1、集团所属公司所有融资事项必须经资金管理部审查同 意，未经允许严禁私自开展融资活动 2、未经资金管理部同意分（子）公司之间严禁互相拆借 资金，双方均需通过资金管理部进行调剂 3、权益性融资行为应经集团董事会批准并按相关程序和 规定执行 《融资管理制度》 制度关键点 二、融资流程管理 1、集团公司融资流程 2、集团所属公司融资流程 3、集团所属公司之间融资流程（资金拆借）