唐山市丰南区惠丰湖东侧项目土地增值税测算表 表4-1 行号 项 目 普通住宅 非普通住宅 … 金额1 2一、转让房地产收入总额1=2+3 - - 207,338.20 207,338.200 0 207,338 货币收入 其中 207,3383 实物收入及其他收入 -4 二、扣除项目金额合计 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 - - - - - - - - - 217,334.86 87,360.00 79,311.16 16,667.12 8,333.56 8,333.56 662.36 217,335 87,360 79,311 16,667 8,334 8,334 6625 67 3、房地产开发费用 -8 利息支出 其中9 其他房地产开发费用 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 4、与转让房地产有关的税金等 - 城市维护建设税 386.38 386 教育费附加 275.98 276 其中 其他 - - 5、财政部规定的其他扣除项目 三、增值额22=1-4 - - 33,334.23 -9,996.67 - - 33,334 -9,997 四、增值额与扣除项目金额之比（%） 五、应缴土地增值税税额 - -0.05 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! - - 土地增值税占总收入的比例 0.00 0.00 0.00 1、2、3、4、5、6、7、与成本计算表分期的口径不一定一致，要依据各地各项目实际情况,将很有可能在一起清算的各期或各类物业合并计算一起计算土地增值税占收入的比例 按成本计算表中计划部填列的预计总收入和预计总成本进行测算 有普通住宅的，要就普通住宅与其他物业分别计算土地增值税,对于普通住宅的面积,需要各公司按实际情况预估比例计算 在土地增值税计算过程中，当地有针对地下车位、商铺特殊成本分摊要求的，请直接在备注栏中进行文字说明 有视同销售或涉及拆迁特殊情况的，可在此说明相应收入确认的方法（如按建造成本或同等销售均价） 各地对地价分摊方式与前面单方成本计算表中不一致的，就在些予以说明。如此处按收入比例进行分摊,或按占地面积分摊 各地一般都规定增值税预缴，若不能确定预缴增值税能够退回，则测算增值税，取实际测算值和预缴值熟大值。 成本分 摊比例 - 0.34 0.45 - 可售面积 已售比例 已售面积 普通洋房 非普通洋房 高层 - 1.00 - 55,720.00 73,360.00 - 55,720.00 73,360.00 - 1.00 1.00 1.00 1.00 1.000 地下仓储 - - - 可售地下车库 非普通物业 总可售面积 34,959.00 164,039.00 164,039.00 34,959.00 164,039.00 164,039.00 - 0.21 1.00 1.00 - 自持物业(酒店、办公、会所等） 总分摊面积 164,039.00 164,039.00 1.00 1、请注意因合作项目需分配物业面积给合作方导致建筑面积与可售面积不等的情况，视情况看是否需把分配部分面积加总进总可售面积及已售面积内 2、若当地税务机关具体清算规程认可，地价、装修等项目可按直接归集的方法分摊至各物业类型，而不按上述建面比例分摊，特别是地上及地下部分地价应分别直接归集为地上、地下物业的抵扣成本 唐山市丰南区惠丰湖东侧项目土地增值税估算简表 备注 项 目 洋房 高层0 0 底商 一转让房地产收入 90,357 99,135 - - 1,414 二扣除项目金额合计 调整后直接投资 86,943 66,527 111,345 85,363 - - - - 1,635 1,254 87,360 79,311 662.36 三增值额 3,414 4% 1,024.20 2.0% -12,210 -11% - 2.0% 1,983 1,983 - - -221 -14% - 四增值额与扣除项目金额比 五应缴土地增值税税额