财务尽职调查审计控制表 客户 索引号 页 次 会计期间1业务流程及其关键控制点 一、计划阶段 相关文件 工作底稿索引 负责经理 负责合伙人 （一）初步业务活动 1.甄别拟承接的审计业务 2.签订财务尽职调查业务约定书 客户评价表 业务约定书 3.委派项目负责人及质量控制复核人（ 财务尽职调查计划书 （二）重大风险评估 4. 非现场初步了解被调查单位及其环境 风险评估底稿 5. 现场了解被调查单位及其环境 6. 评估重大风险及考虑舞弊风险 （三）初步了解与评价内部控制 风险评估底稿 风险评估底稿 7. 初步了解与评价内部控制 企业基本情况调查底稿 财务尽职调查计划 （四）制定财务尽职调查计划 8. 完成财务尽职调查计划的编制 （五）沟通审计计划 9. 审计计划经所内批准 10. 与客户沟通审计计划 财务尽职调查计划 财务尽职调查计划 11. 召开项目组全面进点会议(如需) 讨论会议记录 二、执行阶段 （一）实质性调查 12.需要的项目分析程序及调查程序 （二）其他审计程序 13. 其他重要项目审计 财务报表项目调查底稿 特殊项目的调查底稿 14. 复核其他注册会计师及专家工作结 特殊项目的调查底稿 三、完成阶段 审计调整分录汇总表或审 15. 与被调查单位召开总结会，沟通确 计调整事项说明、外勤阶 认有关事项 段沟通函/ 与治理层沟通 16. 编制财务尽职调查总结 17. 草拟财务尽职调查报告 财务尽职调查总结 财务尽职调查报告及其他 18. 完成各级复核工作 19. 获取管理层声明 相关底稿签字 被调查单位管理层声明 20. 与委托单位管理层、治理层沟通 21. 业务部门已批准审计报告 与委托单位沟通确认函 业务报告流转控制表 项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件 项目负责经理签署 姓名： 日期： 项目负责合伙人签署 姓名： 日期： 项目质量控制复核人签署 姓名： 日期： 外勤主管（签名）：----_______________________ 日期：----_______________________ 业务承接评价表 单位名称： 编制人： 日 期： 日 期： 索引号： 页 次： 会计期间： 复核人： 1．客户法定名称（中/英文）： 2．客户地址： 电话： 传真： 电子信箱： 网址： 联系人： 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）： 4．客户所属欧亿·体育（中国）有限公司、业务性质与主要业务： 5．最初接触途径（详细说明）： （1）本所职工引荐 （2）外部人员引荐 （3）其它（详细说明） 6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期： 客户的诚信 考虑因素： l l l l l 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 客户的经营性质 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 工作范围受到不适当限制的迹象 客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象 经营风险 考虑因素： l 法律环境 l 监管环境 l l l l 受国家宏观调控政策的影响程度 是否涉及重大法律诉讼或调查 是否计划或有可能进行合并或处置资产 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险 关键管理人员的薪酬是否