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目录

第一部分 概述 1
1 定义与范围 1
2 职能说明 2
3 日常帐务处理运作分类 4
第二部分 业务流程 6
1 会计准备 6
1.1 流程图 6
1.2 管理方法 7
1.3 流程描述 8
2 会计记录 15
2.1 流程图 15
2.2 管理方法 18
2.3 流程描述 19
3 会计档案管理 32
3.1 流程图 32
3.2 管理方法 33
3.3 流程描述 34
第三部分 附件 40
附件1 内部制度索引 40
科目设置一览表 41
附件2 新增/改进单据索引 48
会计档案调阅申请单 49
附件3 内部管理报告 50
会计档案调阅登记簿 51
附件4 主要业绩考核指标样本汇总 52

概述
定义与范围

定义
会计科目表是公司使用的包括归属所用会计科目的清单；

会计政策，指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。

会计档案是指在经济业务活动中形成的会计凭证（传票）、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料（包括纸制和电子材料），是记录和反映经济业务的重要史料和证据，具体包括：
会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证；
会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿；
财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告；
交易凭证类：比价单、合同书、订单、检验单等在业务流程中流转使用的相关管理文件；
其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其它依照会计制度应当保存的会计核算专业欧亿·体育（中国）有限公司，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

范围
本流程手册仅涉及帐务管理的基本流程。具体的帐务处理方法、科目使用以及档案材料的制作和管理等，参见管理层制定的会计政策、会计科目表和会计档案管理制度。

职能说明

职能
负责人员
职责

共同职责

共享服务－财务中心
全体职员
遵守财务管理制度，遵循企业会计政策
对企业会计政策和会计科目表的编制提供意见和建议，并有效完成相关培训
及时，准确，完整地进行帐务处理，提供会计信息
确保公司会计凭证与欧亿·体育（中国）有限公司档案的安全与完整

特殊职责

共享服务－财务中心

财务总监
审核公司统一的会计政策和会计科目表
编制财务中心预算，合理控制财务中心费用，对财务中心人员进行考核、培训并安排职业发展计划
负责对财务中心的财务人员进欧亿·体育（中国）有限公司务指导和监督

共享服务－财务中心
会计核算经理
负责制定与更新会计政策及会计制度
审定会计科目表
管理会计核算事项：帐套设立、日常会计核算复核、合并报表编制、系统数据维护等
审核财务中心各级公司的会计报表
审核共享服务中心费用分摊明细

共享服务－财务中心
总账会计
编制月末调整分录和相关凭证
登记总账和明细账
维护总账
总账与明细账调节
分摊共享服务中心费用
编制会计报表
协助共享服务－财务中心财务经理草拟会计科目表

共享服务－财务中心

其他会计
为其负责的业务编制会计分录和相关凭证
记录和维护其负责科目的明细帐
与总账会计定期对帐

共享服务－财务中心

会计档案管理员
保管会计档案

各级公司
财务经理
负责对公司本级的财务人员进欧亿·体育（中国）有限公司务指导和监督