2010年1-7月份直营系统运营研讨会直营公司总经理述职大纲
集团审计部经理-钱吉勇 2010年8月17日—19日·三亚
述 职 大 纲
一、前言 二、内审工作范围及内容 三、审计工作中存在的共性问题 四、对分公司工作要求及建议 五、下半年审计工作重点
根据集团董事会及集团总裁办的总体工作部署，截至2010年8月，历时7个月审计部会同财务部对集团18家直营公司中的13家进行了常规审计。通过这段审计，我们认为各分公司员工在总经理的带领下，努力开拓新市场，巩固原有阵地，共同为元洲的可持续发展添砖加瓦。 在肯定成绩的同时，我们也要看到工作中还存在着不足，现将审计情况汇报如下：
一、前言
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本阶段内部审计工作按照既定方案，对各分公司2009年度及2010年1-6月的资产管理状况、内部控制流程进行了重点了解，对分公司制度执行情况进行了核查，并重点对经营管理各环节中的管理风险、财务风险进行了评估。?
二、内审工作内容及范围
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同时，审计小组对分公司财务人员的员工素质、责任心、执行能力等方面，进行了深入细致的了解，并依据公司有关财务人员规定进行了有效的评定。
二、内审工作内容及范围
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三、审计过程中存在的共性问题
在本阶段内部审计过程中，我们依据各分公司现场审计结果的总结分析，发现存在以下几点共性问题： （一）内部流程控制及管理方面 （二）会计核算及财务基础方面 （三）风险预警方面
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（一）内部流程控制及管理方面
1、内部组织架构需要完善，关键岗位人员缺失，人才储备不足，人员流动性过大。（例如，沈阳、南宁、包头公司缺少店面经理，太原、包头公司缺少营销部经理，郑州公司入职1年内员工比例达到69%，长沙73%，济南76%，天津公司财务人员变动较频繁）
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（一）内部流程控制及管理方面
2、员工离、入职手续不规范，员工档案欧亿·体育（中国）有限公司不齐，保险缴纳情况参差不齐。（例如，大部分公司员工入职欧亿·体育（中国）有限公司不齐，缺少身份证，存在非法用工风险；员工离职审批流于形式，部分公司没用通过财务审批，造成部分员工借款不能及时追回；职工缴纳保险比例过低，天津22%、石家庄23%、合肥47%，唐山、济南、南宁、包头没有缴纳）
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（一）内部流程控制及管理方面
3、员工借款清理不及时，存在隐性亏损。（例如，天津公司、石家庄公司等未清理，在大多数情况下，员工借款最后均转化为费用，实际增加为公司成本）
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（一）内部流程控制及管理方面
4、资产管理不善，固定资产、低值易耗品管理需要清理，库存材料实际金额与账面金额不符，部分材料已经超过使用有效期。（例如，南宁、石家庄库房管理混乱，没有定期盘点，实际盘点数量与账面数字差额较大；石家庄公司、沈阳公司、天津公司存在白乳胶、油漆过期情况）
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