医药欧亿·体育（中国）有限公司税务合规报告（2024） 前言 医药欧亿·体育（中国）有限公司是指生物药、化学药、中医药等医药产品的研发、生产 及销售。医药欧亿·体育（中国）有限公司产业链上游参与者包括基础化工材料、动植物材料、 药用辅料等医药原材料生产商；产业链中游主体为医药研发、生产及 销售企业；产业链下游主体为药品销售终端，主要包括医美、健康服 务机构、零售药店、医院和基层医疗终端等，最终达到消费者。随着 人口老龄化进程加快、人们健康意识的提高，对于医疗的需求不断增 长，我国医药欧亿·体育（中国）有限公司正在处于高速发展的黄金期。据统计，“十四五” 以来，我国医药欧亿·体育（中国）有限公司主营业务收入年均增速为 9.3%，利润总额年均 增速为 11.3%，产业规模效益持续提升。这一方面与医药欧亿·体育（中国）有限公司“两票 制”等政策逐步稳定有关，另一方面得益于政策环境的支持，如《“健 康中国 2030”规划纲要》。然而，医药欧亿·体育（中国）有限公司的高速发展也暗藏隐忧。 长期以来，在医药购销领域持续存在药品运输配送效率低、成本 高的问题，同时面临医生和医药代表收受回扣、医药企业“带金销售” 等腐败问题，形成了环环相扣的灰色链条，医药企业因返利、回扣费 用导致利润进一步被压缩，从而成为医药欧亿·体育（中国）有限公司虚开、偷税行为屡禁不 止的动因。“两票制”改革、“4+7”带量集中采购模式力图从医药企 业的销售环节消除过去多道经销环节导致的药品价格过高问题，但囿 于既有的利益分配和药品经销模式没有得到彻底改变，医药企业成本 居高不下，开始从药品生产、推销和广告环节等其他领域通过票据套 取资金，导致医药欧亿·体育（中国）有限公司的发票违法问题依然严重。2023年以来，全 国范围内爆发多起医药欧亿·体育（中国）有限公司虚开违法犯罪案件，医药欧亿·体育（中国）有限公司亟需加强税 务合规，以防税务风险。 华税团队基于对医药欧亿·体育（中国）有限公司的深入观察，编写了本《医药欧亿·体育（中国）有限公司税务 合规报告（2024）》。此报告通过观察医药欧亿·体育（中国）有限公司发展动向及税收监管动 态，聚焦 2023年医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税典型案件及合规不起诉制度在医药行 业的实践，探析医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税风险成因，在前述基础上总结医药欧亿·体育（中国）有限公司 主要涉税风险类型并针对性提出应对建议，希冀为医药欧亿·体育（中国）有限公司的税务合 规建设贡献力量。 本报告共分八节，全文约二万五千余字。 目录 一、2023年医药欧亿·体育（中国）有限公司发展动向及监管动向 二、2023年医药欧亿·体育（中国）有限公司税收监管动态 三、2023年医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税典型案件观察 四、医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税风险成因探析 五、医药欧亿·体育（中国）有限公司主要涉税风险类型归纳 六、医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税行政风险的应对与化解 七、医药欧亿·体育（中国）有限公司涉税刑事风险的应对与化解 八、2024年医药欧亿·体育（中国）有限公司税务合规管理建议 一、2023年医药欧亿·体育（中国）有限公司发展及监管动向 （一）我国医药市场竞争激烈，利润总额持续走低 现阶段，我国医药欧亿·体育（中国）有限公司市场竞争激烈，就近三年的数据来看，利 润总额逐年降低，医药欧亿·体育（中国）有限公司的发展有所放缓。据国家统计局的数据显 示，截至 2023年 1-11月，规模以上医药制造企业累计营业收入 22513.5亿元，同比下降 3.2%；累计利润总额 3129.6亿元，同比下降 15.9%。利润总额下降幅度远高于营业收入下降幅度的主要原因是医 药欧亿·体育（中国）有限公司整体的营业成本有所提高。 2023年以来，国家持续推进药品价格的降低。2023年 1月，国 家医保局印发了《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录 （2022年）》，并于 3月 1日正式实施。2022年版的医保药品目录新 增了 111种药品，91种药品以谈判准入的方式新增进入目录，协议 期内的医保谈判药品合计达到 346种。3-8月的半年时间，346种谈 判药品已为患者减负 1097亿元。据国家医保局 2024年 1月 4日消息， 2023年初以来，针对少数企业部分药品垄断控销、虚增成本等问题， 第1页共52页