目 录

第一章总则 3
第二章财务指标分析 3
第三章措施与建议 5
第四章附则 6
第一章总则
第一条为了规范集团的财务分析，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。

本规定适应于本集团的所有核算单位。

集团各单位财务分析报告的主要内容包括：主要经济指标完成情况、财务状况分析、经营过程中存在的主要问题、针对问题提出的改进措施与建议等。

第二章财务指标分析
主要财务指标评价分析（具体内容参见附表）:
（一）各指标的计算口径参考财务指标评价分析表进行。

（二）表中的计划数指各单位每年度的计划指标数。

（三）投资收益率指标只限于年度分析填列。

第五条生产经营状况分析（具体内容参见附表）
从业务量、业务质量及销售等方面对单位本期的生产经营活动作一简单评价,并与上年同期水平作一对比说明。

第六条成本费用分析
（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。

（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）,并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。

（三）以本期业务量大小为依据确定本公司主要业务，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。

第七条利润分析（具体内容参见附表）
（一）分析主要业务利润占利润总额的比例。

（二）对各项投资收益和其他营业收入做出说明。

（三）分析利润完成情况及其原因。

第八条资金的筹集与运用状况分析：
以现金流量表为核心对资金来源与运用情况进行分析。

第九条流动资产分析
（一）存货分析（具体内容参见附表）
（1）根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；
（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；
（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

（二）应收账款分析（具体内容参见附表）
（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；
（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；
（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单