目录
第一章 总则 3
第二章 应收帐款管理的职责 3
第三章 应收帐款的核算 6
第四章 应收帐款信用管理 7
第五章 应收帐款分类 8
第六章 应收帐款的催收 10
第七章 应收帐款的损失确认 11
第八章 应收票据管理 13
第九章 附则 13

第一章 总则
本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方（指甲方）应该付款，但由于种种原因没有付完款所形成的往来款项。

根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。

应收票据管理也适用本制度
应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益
第二章 应收帐款管理的职责
公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。

总经理的职责
总经理对公司应收帐款管理付全部责任。

总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。

负责审批具体客户的收帐方针和策略。

负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。

财务部的职责
财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。

对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。

财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。

财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行帐款催收。

对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责组织材料申报核销。

应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。

财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。