吉林大学硕士学位论文原创性声明
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日期： 2022年 5月 20日

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论文级别：? 硕士□博士
学科专业：工商管理硕士（MBA）
论文题目：BS公司内部控制体系优化研究
作者签名：
指导教师签名：
2022年5月20日
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作者联系电话：

摘要
摘要
随着汽车制造业从快速发展阶段到进入到成熟阶段，汽车零部件企业的经营
环境进一步恶化，竞争愈发激烈，加之全球新冠疫情，芯片短缺的影响，企业要
想在这样一个特殊的背景环境下平稳且健康地发展，不被客户的环境及困难压倒，
企业做好内部控制显得尤为重要，企业需要制定有针对性的措施，以促进企业的
长远发展为根本目标。
本文以BS汽车有限公司为案例对象，基于COSO内部控制理论和《企业内
部控制基本规范》，运用了调查问卷与实地考查相结合，定性和定量分析相结合
的方法对公司内控有效性进行了系统的梳理。基于其内控制度的现状及问题，提
出了内控体系优化的设计，提出了内控体系优化的保障措施。根据评价结果分析
出BS公司“控制环境不理想、风险识别和应对能力不足、风险管理能力不强、
控制活动不完善、信息与沟通水平尚需提高，专项监督缺失”等公司层面的内控
问题以及“采购流程不完善、资金管理不到位”等业务层面的内控问题。
本文在充分考虑了企业的可行性和实用性后，根据分析得出的问题并结合
BS公司当前的实际情况，提出了对应的优化方案，包含优化内控环境、加强风
险管理、规范控制活动、完善信息和沟通、加强内部监督这五个方面，为保证优
化方案的有效运行，提出了相关的保障措施如提升管理层的认知及改变管理思路，
提供有效的人才保障，建立内部控制评价系统，借鉴世界先进企业的经验等，来
充分保证内部控制在公司风险防范方面的基础性作用，在制度优化改进方面为公
司的进一步发展提供保障。
对BS公司内部控制的优化研究，不仅确保了公司内部控制的顺利开展，同
时也对我国其他同类型的民营制造企业内部控制优化提供一定的借鉴意义。
关键词：
民营企业，内部控制，内控五要素，内控优化
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