摘要
企业内部控制,是企业的管理手段,也是公司的治理手段。有效的内部控制,
可以促进企业实现其管理目标,提髙其对外财务报告的质量,增强其规避风险的
能力。然而,怎样建立和完善企业的内部控制体系,却是多数企业面临的难题。
近年来,随着移动互联网的快速发展,湖南移动通信公司内外部环境发生了巨大
的变化。面对日益激烈、复杂的市场竞争形势和业务发展格局,内部控制管理被
赋予了更新、更高的要求。
基于新形势的现实需要,本文通过对国内外内部控制管理原理的研宄,从内
部控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等基本要素出发,对
湖南移动通信公司当前内部控制管理的问题剖析,有针对性的提出了优化方案,
并在实施保障上进行了进一步的阐述和探讨。本文的重点是基于内部控制管理优
化的总体原则,从改善内部控制环境、建立健全风险评估机制、完善有缺陷的业
务流程、建立有效全局的信息沟通系统、强化独立有效的内部监督机制等方面提
出了优化方案,以期随着经营环境的变化,能不断的对企业内部控制系统进行改
进和完善,以保证内部控制体系适应企业经营管理并有效的执行。
本文的研究对通信企业在新形势下改善和优化内部控制体系具有一定的参考
价值。
关键词:湖南移动通信公司;内部控制;风险管控;优化
第1章绪论
1.1选题背景与意义
1.1.1选题背景
二十一世纪初,安然、世通等特大型跨国公司因财务信息造假等舞弊行为被
披露等而相继倒闭破产,事后的深入研究发现正是内部控制制度的缺陷和执行的
无效给舞弊行为提供了沃土。为了保持资本市场的健康发展,美国国会于2002年
7月签发了《萨班斯法案》,其303和404条款强制上市公司建立和实施内部控制,
并对上市公司内部控制评价和程序的有效性做出了要求,随后,美国证监会对内
部控制的定义、管理层评估内部控制有效性的标准及与财务拫表相关内部控制的
每季度定期评估等项目作了进一步细化要求。
2008年6月28日,我国颁布《企业内部控制基本规范》,并于2010年4月
26日颁布《企业内部控制配套指引》,这些关于企业内部控制制度相关法规的提出,
标志我国对内部控制的建设己经进入全面风险控制阶段。
中国移动公司成立于1997年9月,于2002年7月在香港和纽约上市,自成
立以来,中国移动业务发展迅速,至2014年,移动实现用户规模7.1亿户,资产
总额10521亿元,中国移动成为“全球最大的移动运营商”、“亚洲市值最大的电
信公司”。湖南移动作为中国移动的全资子公司,上市12年来,紧跟中国移动集
团发展步伐,用户规模2656万户,资产总额32个亿,市场占有率58%,始终处
于欧亿·体育（中国）有限公司领先。2008年我国电信业重组,电信欧亿·体育（中国）有限公司业务竞争日趋激烈;现OTT业务、
跨欧亿·体育（中国）有限公司替代日趋明显,湖南移动面临复杂的内外部经营形势,由于湖南移动十多
年来高速发展忽视和掩盖的管理问题开始显现,内部控制缺陷仍然存在。
湖南移动通信公司内控体系从为满足国内外双重监管的需要的合规导向型角
色,面对日益增多的内控风险,亟需转型为面向内部控制,实现风险管理及控制
的风险导向型角色,优化湖南移动通信公司内控体系成为湖南移动通信公司可持
续发展过程中急需解决的问题。
1.1.2选题意义
本文主要针对湖南移动通信公司内部控制中存在的问题,结合国内外内部控
制的成功经验,分析湖南移动通信公司内部控制现状及存在的问题,计对存在的
问题提出完善建议,以期为湖南移动通信公司的发展提供有益旳经验借鉴,并通
过湖南移动通信公司内控机制的研宄对我国其他企业的内控管理带来启示。