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MBA硕士毕业论文_T银行会计操作风险管理研究PDF

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更新时间:2022/7/11(发布于广东)

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文本描述
随着全面风险管理理念的提出,操作风险作为三大风险之一,得到了越来越多的 的重视,被正式纳入商业银行风险管理框架中。操作风险管理不当会给商业银行造成 巨大的经济损失,能否科学地有效管理将直接关系到银行的生死存亡。近些年来监管 力度不断加强,众多的银欧亿·体育(中国)有限公司违法违规案件得到披露,根据监管部门的统计,这些违 规案件的发生与会计环节中的操作风险得不到有效管理有关。尤其是在现代信息技术 背景下,会计核算和会计监督发生了根本性的变化,伴随而来的会计操作风险危害也 日益加重,会计环节已经成为银行经营管理中难以轻视的高风险领域。因此研究会计 操作风险的防范和控制对国内商业银行在新形势下的可持续发展有着重要的理论和 现实意义。 本文的目的是研究XT银行的会计操作风险管理情况以及评价它的会计操作风险 管理水平,发现并剖析其存在的问题及原因,进而提出有效的改进措施,提高XT银 行会计操作风险管理水平。本文在学习国内外研究现状和研究成果后,以风险相关理 论研究为基础,界定了商业银行的风险、操作风险、会计操作风险的定义。然后结合 商业银行会计业务范围和工作流程,对XT银行面临的会计操作风险进行了研究和分 析,得出其面临着人员,业务流程,科技系统,外部环境四个方面的会计操作风险。 结合XT银行风险管理能力,风险抵补能力,建立了评价指标体系。 采用模糊综合评价法结合层次分析法建立综合评价模型,根据评价结果得出XT 银行会计操作风险综合评价得分为76.61,其会计操作风险管理水平一般,风险控制 不足,需要进行监控和处理,应采取适当的风险控制措施进行改进。归纳总结出XT 银行在人员、业务流程、科技系统、风险管理能力几个方面存在的问题,在此基础上 提出了较为切实可行的风险防控改进措施:(1)优化人员岗位结构,提高干部员工 素质;(2)规范业务操作流程,建立业务监测系统;(3)加快科技系统建设,提升 运维保障能力;(4)强化风险防范意识,提升风险管理能力。本研究结果预计可提 高XT银行会计操作风险管理水平,使可能发生的操作风险事故得到有效的管理和防 范。 关键词:商业银行;操作风险;会计操作风险;模糊综合评价 XT银行会计操作风险管理研究 II ABSTRACT Withtheintroductionoftheconceptofcomprehensiveriskmanagement,asoneofthe threemajorrisks,operationalriskhasbeenpaidmoreandmoreattentionandwas incorporatedintotheframeworkofcommercialbankriskmanagementofficially.Improper managementofoperationalriskswillcausehugeeconomiclossestocommercialbank. Thus,thesurvivalofthebankswilldependlargelyontheproperandeffectivemanagement. Inrecentyears,thesupervisionhasbeencontinuouslystrengthened,andnumerousillegal casesinthebankingindustryhavebeendisclosed.Accordingtothestatisticsofthe supervisiondepartment,theoccurrenceoftheseillegalcasesisrelatedtolackof standardizationoftheoperationprocessintheaccountinglink.Especiallyunderthe backgroundofmoderninformationtechnology,accountingandaccountingsupervision haveundergonefundamentalchanges,accompaniedbyincreasingaccountingoperational risksassociatedhazards.Accountinglinkshasbecomeanimportantandhigh-riskareain thebankmanagement.Therefore,studyingthepreventionandcontrolofaccounting operationrisksisofgreattheoreticalandpracticalsignificancetothesustainable developmentofdomesticcommercialbanksinthefuturesituation. ThepurposeofthestudyistostudytheaccountingoperationriskmanagementofXT bankandevaluatethelevelofaccountingoperationriskmanagement,analyzetheexisting problemsandthecorrespondingreasons,andthenputforwardsomeeffectivemeasuresto improvethelevelofaccountingoperationriskmanagementinXTbank.Aftercompleting theanalysisontheresearchstatusandresultsathomeandabroad,basedontheorical studies,thisstudyreportedthedefinitionoftherisk,operationalriskandaccounting operationalriskofcommercialbanks.Thencombinedwiththescopeofcommercialbanks' accountingbusinessandworkprocess,thispaperstudiedtheaccountingoperationrisks facedbyXTbank,andconcludedthatXTbankfacedaccountingoperationrisksfromfour aspects:personnel,businessprocess,scienceandtechnologysystem,andexternal environment.Finally,combinedwithXTbank'sriskmanagementabilityandriskoffsetting ability,anevaluationindexsystemwasestablished. Utilizingthefuzzycomprehensiveevaluationmethodandanalytichierarchyprocess, thecomprehensiveevaluationmodelwasdeveloped.Accordingtotheevaluationresults, weconcludethatXTbankaccountingriskcomprehensiveevaluationscoreis76.61,sothe levelofXTbankaccountingoperationalriskmanagementismoderate,theriskcontrolis insufficient,andmonitoring,processing,andtheappropriateriskcontrolmeasuresshould betaken.Theproblemsexistinginpersonnel,businessprocess,scienceandtechnology systemandriskmanagementcapabilityofXTbankaresummarized.Basedontheresults mentionedabove,feasibleimprovementmeasuresforriskpreventionandcontrolare 河北地质大学硕士学位论文 III proposedasfollows:(1)Optimizingthestructureoffacultysettingandimprovingthe qualityofleadersandstaffs;(2)standardizingthebusinessoperationprocessand establishingthebusinessmonitoringsystem;(3)speedinguptheconstructionofscience andtechnologysystemstoimprovethecapacityofoperationandmaintenancesupport;and (4)strengtheningtheawarenessofriskpreventionandimprovingtheabilityofrisk management.Wehopethatourresultscouldprovidereferenceforimprovingthelevelof accountingoperationriskmanagementofXTbank,sothatthepossibleoperationrisk accidentscanbemanagedandpreventedeffectively. Keywords:CommercialBanks;Operationalrisk;Riskofaccountingoperation;Fuzzy comprehensiveevaluation XT银行会计操作风险管理研究 IV 目录 摘要...................................................................................................................................I Abstract............................................................................................................................II 第一章绪论....................................................................................................................1 1.1.研究背景和意义.............................................................................................1 1.1.1.研究背景..............................................................................................1 1.1.2.研究意义..............................................................................................1 1.2.国内外文献综述.............................................................................................2 1.2.1.国外研究现状......................................................................................2 1.2.2.国内研究现状......................................................................................3 1.3.研究内容及方法.............................................................................................5 1.3.1.研究内容..............................................................................................5 1.3.2.研究方法..............................................................................................6 1.4.创新与不足.....................................................................................................6 第二章商业银行会计操作风险理论基础....................................................................7 2.1.相关概念界定.................................................................................................7 2.1.1.商业银行的风险..................................................................................7 2.1.2.商业银行的操作风险..........................................................................7 2.1.3.商业银行的会计操作风险..................................................................8 2.2.风险理论与相关基础理论...........................................................................11 2.2.1.风险理论............................................................................................11 2.2.2.风险评价理论....................................................................................12 2.2.3.风险控制理论....................................................................................14 第三章XT银行面临的会计操作风险.........................................................................15 3.1.XT银行基本情况..........................................................................................15 3.2.XT银行面临的会计操作风险......................................................................15 3.2.1人员方面的风险..................................................................................17 3.2.2业务

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