汽车流通企业（4S）店维修环节 内部控制实操 财务实操系列（二） 我 们 的 目 标一汽车欧亿·体育（中国）有限公司优秀经理人 决策分析支持 规范基础财务 整合内控机制 讲 座 说 明 财务管理关键点的准确控制 2 提升企业竞争力防止利润流失 3 掌握切实可行的4S店应对经营风险的策略， 1 讲 授 内 容 保住利润基础 一内部控制 财务控制体系 一索赔、理赔 4S店内部 控制实施与运行 汽车4S店风险的策略 如何将风险管理落实到实处 维修环节内部财务控制体系 财务控制体系一正常维修 测试题1 2009年6月，北京某汽车4S店发生了1万元的现金丢失案，经查明系该单位结算人员之间存在当晚下班后收款，由于倒休会出现第二天由另外结算员交款情况。财务结算员在交接时没有及时清点款项所致。这些内部控制失范行为与内部控制中哪项要素最相关。 （ ） A、 控制环境 B、 控制活动 C、 风险评估 D、 监督 测试题2 某汽车销售公司于2009年3月开工建设维修车间，2010年4月完工。公司董事会决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（ ）。 A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求 B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求 C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求 D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当 答案：ABCD 测试题3 江淮汽车淄博4S店2009年10月下旬推出了“一次性付清车款可以获赠车款50%的汽油费”促销流动，称全款订车可以将售价的50%以油款的形式，分5年返还给车主，购车合同签订后车主可以在三个月之内提车。但截至现在，77名全款订车的购车者只有23名车主提到了车，目前该4S店已室迩人遐，剩下的54名购车者既提不到车，总额达420多万元的购车款又无法追回。显然，该4S店的内部控制出了问题。这些问题与内部控制中哪项要素最相关。 （ ） A、 控制环境 B、 控制活动 C、 风险评估 D、 监督