西安北方秦川机械集团股份有限公司
责任预算管理制度
北大纵横管理咨询公司
目录
总则 1
第一章释义 1
一、经济责任制定义 1
二、功能及内容 1
三、支持性管理要素 2
第二章责任中心 4
一、责任中心划分标准 4
二、集团责任中心分布及责任中心编码 7
第三章责任中心的考核 13
一、一般性说明 13
二、考核依据 13
三、考核方法 14
第四章预算管理制度 15
一、概述 15
二、预算管理模式 18
三、预算管理组织及关系 19
四、预算目标体系 23
五、预算编制与调整 25
六、预算执行与监控 37
七、预算考评与反馈 40
总则
第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定

第二条本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价

第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位

第四条本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务会计部负责解释

第一章释义
一、经济责任制定义
1.1定义
通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现

1.2经济责任制的意义
经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产欧亿·体育（中国）有限公司的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长

二、功能及内容
2.1经济责任制管理内容示意
经济责任制的基本内容如下图示意：
。。。。。。以下略