摘要
保险欧亿·体育（中国）有限公司作为经营风险的特殊欧亿·体育（中国）有限公司,改革开放三十多年以来,我国寿险业取
得了长足的进步,为经济发展和社会和谐提供了有力的保障。伴随着快速发展,
我国寿险公司经营的高风险性、社会性、长期性特征日益突出,保险风险管理对
于寿险业的生存和发展显得极为重要,加强和改善内部控制已成为国内外企业管
理变革的重要主题。
关于内部控制的研究,国际组织、政府部门、监管机构以及咨询公司相继制
定了一系列指导企业内控建设的文件。国际上,美国COSO委员会先后发布的《内
部控制整合框架》、《风险管理融合框架》,已经形成了一套较为完整的理论体系,
并推动内部控制实践深入发展,在全球范围内产生了广泛而深远的影响。随着我
国寿险公司的风险不断加大,我国政府和相关监管部门也在不断加强对寿险公司
内部控制建设的要求,内部控制已经成为我国寿险公司各项活动的基础,它可以帮
助经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率
和效果,促进公司实现发展战略。内部控制通过在公司内部制定和实施一系列制
度、程序和方法,对经营风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和
机制。我国寿险公司内部控制理论的研究起步较晚,且滞后于内部控制建设实践。
近年来,我国保险公司在加强内控建设方面也做了很多探索。
本文运用比较分析和实证分析的研究方法,结合COSO理论,对A人寿保险公
司内部控制进行研究,通过对公司内部控制框架体系中的内部环境、风险识别与
评估、控制活动、信息与沟通、监督等五部分内容进行全面的分析,同时,找出
公司内部控制过程中存在的问题,提出了建设性的意见和建议。包括完善A人寿
保险公司内部控制环境,针对控制活动环节的不足提出了一些强化、完善销售控
制、承保控制、理赔控制、保全控制、财务控制、资金控制的建议,以及针对建
立内部控制评价人员机制,健全风险问责机制,加强关键岗位人员异常行为的监
督管理,内部控制系统建设方面的优化建议。
关键词:寿险公司;内部控制;优化
第1章绪论
1.1选题背景和研究意义
随着保险产品的金融化和多样化,以及保险监管的制度化等方面的改革和发
展,中国保险业在社会保障体系中的作用和地位日益增强,机构种类越来越多,
业务结构越来越复杂,承保覆盖面越来越广,社会影响越来越大,已成为社会经
济发展不可或缺的重要金融产业。但伴随着保险业的发展壮大,市场风险、操作
风险等各类风险也在滋生和积聚,早发现、早预警、早处置对于防范和化解风险,
促进保险业又好又快发展十分重要[1]。
反观过去10年间的中国保险业,由于忽视风险管理和内部控制,导致违规操
作和受到监管处罚的案例屡见不鲜。2006年,某国内知名人寿股份有限公司前董
事长因涉嫌职务侵占、挪用资金两项罪名而被调查。经保监会对该公司资金运用
问题调查后发现,该董事长在任的8年间,累计挪用公司资金130亿元[2]。业界普遍
认为,该案例反映了该公司的治理和内部控制存在重大缺陷,这是导致该案发生
的主要在原因之一,保险公司的内部控制建设还存在着许多问题,如内部控制执
行不到位、内部控制制度不完善、内部控制缺少执行较好的奖惩等问题,保险公
司较为粗放的管理模式目前还没能得到明显的改变,这些问题也影响了保险业的
健康发展。目前国内有许多的保险公司已在国外上市,同时,还有很多的国内保
险公司等待着国外上市的机会,可以上市之后,国内保险公司一方面要面对更为
激励的竞争,另一方面,还要面对更为严格的外部监管。放眼全球,完善企业内
部内部控制已是许多大型跨国金融机构的一项非常重要的管理工作;“有控则强、
失控则弱,无控则乱” t3]。因此,进一步提高内部管理,建立完善的内部控制体系
也显得尤其重要。
本文正是在这样一种背景下,以COSO报告框架为理论基础,对A寿险公司内部
控制状况进行分析研究,结合实际情况,运用内部控制的相关原理,提出公司改进
管理的具体措施,从而促进包括A人寿保险公司在内部控制体系健全方面得到完善,
从而使A人寿保险公司的管理能够实现效益与效率的提升。