MBA硕士毕业论文《内部控制体系评价与优化研究》(63页).rar摘要 近年来，国内外财务舞弊、会计造假案件频频发生，内部控制问 题引起全球性的关注和重视。全球的资本市场和监管部门再次意识到 企业内部控制的缺失给社会、经济、政府带来的巨大的灾难和损失， 从而掀起了对公司内部控制制度进一步反思的热潮。许多国家相继制 定了内部控制管理法律和规定，纷纷加强对上市公司的监管，并在全 球范围内推行以COSO内部控制框架为蓝本的内部控制。内部控制在 企业管理中的作用和地位日渐突出，内部控制体系的构建已成为企业 应对日益激烈的市场竞争、防范和控制风险、实现战略目标普遍采用 的管理方法和手段。而面对企业内部控制出现的问题，如何协调好内 部控制与企业管理、公司治理、信息披露及内部审计之间的关系，完 善和巩固内部控制体系，成为一项重要的研究课题。 本文在总结国内外内部控制理论和实践经验的基础上，以M公司 内部控制体系为研究对象，对其内部控制进行研究和评价，分析该公 司内部控制中存在的问题及其影响并提出相应改进措施，以便进一步 完善M公司内部控制体系，防范和降低经营风险，优化M公司的经营 管理模式，提高管理效率和效果。另外通过本文分析可以为其它企业， 尤其是同类型企业建立和健全内部控制体系提供借鉴和参考。 文章主要分五部分。第一部分主要说明本文的研究背景、研究的 意义、研究的思路和内容；第二部分对内部控制的概念、内部控制理 论的发展历程、我国内部控制的建设与发展，以及内部控制的方法作 简要的描述；第三部分对M公司基本情况和内部控制体系建设情况进 行简要介绍，并从内部控制的健全性、合理性、有效性三个方面，深 入销售收款、采购付款、存货管理、货币资金、成本费用、投资融资、 工程项目、固定资产八个业务流程，逐条对内部控制体系现状进行分 析，对体系的运行进行评价；第四部分针对评价结论，从改善控制环 境、加强体系维护、建立管理办法等方面，就具体流程提出巩固和优 化内部控制体系的措施。第五部分通过对M公司案例的分析，结合目 前我国企业内部控制普遍存在的问题，提出了优化和完善企业内部控 制的若干建议，强调企业高层要给予高度重视和支持，要在完善的法 人治理结构下，建立具有可操作性和经济性的内部控制制度，通过信 息系统提高内部控制制度执行力，并且制度要与时俱进，适时调整， 同时健全内部控制评价和监督机制。 关键词:内部控制；评价；优化