以中国中铁为代表的大型国有施工企业,在经历了几十年的国际工程承包和国内

工程管理的实践后,已经深切体会到严谨的内部控制管理体系是企业参与国际市场竞

争,保持企业持续发展的必然之路。本文从国有施工企业项目层面内部控制的现状、

存在的主要问题出发,分析近几年来,尤其是国家五部委强制推行企业内部控制制度

以来,企业层面和项目层面内部控制的建立和实施情况,并总结企业尤其是工程项目

层面在实施内部控制后取得的效果,分析企业内部控制实施以后仍然存在的主要问题

及今后要从工程项目实施分级管理,全面推行项目标前评审,加强工程项目成本测算,

全面落实考核奖惩兑现,加强项目后台管控和劳务队伍的管理,推广信息管理系统,

加大督导检查和奖罚力度等八个方面的努力方向,以明确在新的形势下,面临新的机

遇和挑战,如何建立和完善一套过硬的内部控制体系,帮助企业堵塞漏洞,取得更大

的利润。

本文重点探讨国有施工企业内部控制体系运行中出现的问题,进而结合公司现

状,提出有针对性的解决方案。本文共包括以下三个部分:第一部分是绪论,即本文

的第一章,主要包括研究背景和意义、研究思路和方法及问题的由来三大部分。首先

介绍研究内部控制体系这一主题的现实背景和研究意义,重点在于相关制度背景的介

绍;其次阐述了本文的研究思路和方法,并说明本研究拟解决的问题,为之后的研究

打下基础;第二部分是是论文主体,即本文的第二章至第四章,该部分结合公司实际

讲述了目前国有施工企业内部控制的现状及问题,及初步实施内部控制建立的内部控

制流程以及取得和效果,并找出实施内部控制后依然存在的问题;第三部分是本文的

结论部分,即本文的第五章,主要介绍本文的研究结论、政策建议和本文的研究局限

性。

关键字:施工企业项目层面内部控制体系研究

SUMMARY

some large construction enterprises in China Railway Engineering Corporation as the

representative, after several decades of practice in international project contracting and

domestic project management, have deep experience to the internal control management

system and rigorous is the enterprises to participate in international market competition,

the company continued development of the inevitable road. The following will be in

business development, contract management, technology management, cost control,

financial management, change and claim the management present situation, existing

problems and solutions are discussed, in order to clear in the new situation, facing new

opportunities and challenges, how to establish and perfect the internal control system of a

set of perfect, help enterprises to plug the loopholes, to achieve greater profits.

This paper focuses on the operation of the system of internal control of state-owned

construction enterprises, and then combined with the company's current situation, put

forward specific solutions. This article includes the following three parts: the first part is

the introduction, which is the first chapter of this article, mainly includes the research

background and significance of research, ideas and methods and the overall framework of

three parts. First introduced the background and significance of this topic research on

internal control system, focuses on the relevant background introduction; secondly

elaborated this article research mentality and the method, and explains the study aims to

solve the problem,to lay the foundation for the later study. The second part is the main

body of the thesis is, namely the second chapter and the third chapter, this part combines

the company's actual tells the current situation and problems of internal control in the

state-owned construction enterprises, and puts forward some improvement suggestions to

solve the problems,and establish a sound internal control system. At the end of the third

part of this paper, namely the fifth chapter, we mainly introduced the research limitations

of the conclusions, policy recommendations and the.

Keywords: Research on the internal control system of construction enterprise project level

第一章绪论

1.1研究背景

1.1.1问题的由来

目前,一些国有施工企业在经历了多年的国际工程承包和国内工程管理的实践

后,已经深切体会到严谨的内部控制管理体系是企业参与国际市场竞争,保持企业健

康发展的必然之路。国家发布的企业内部控制配套指引明确要求,董事会必须对本企

业内部控制的有效性进行自我评价,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的

有效性进行审计。基本规范对企业建立内控提出了强制性要求,又为企业建立健全内

部控制制度提供了基本框架,体现了中国内部控制的环境要求。

然而,我们国有施工企业内控制度建设的现状,尤其是项目层面的内部控制不容

乐观,由于建筑施工企业工程项目的多样性、临时性等特殊因素,造成其内部控制薄

弱的长期存在,一些国有施工企业的工程项目,不仅没有系统的内部控制管理体系,

甚至连基本的成本管控系统都不健全,项目预算定额或分包限价和管理人员定编费

用、定额标准都没有建立起来,更多是靠项目经理的个人能力素质管项目。这些问题

不能解决,提高企业发展质量和效益就难以实现。建立有效的内部控制制度,按职能

履责、按制度管理、按程序办事,是企业管理的基本要求,也是加强企业持续健康发

展的根本保证。因此,对于建筑施工企业,特别是我们国有施工企业的工程项目层面,

必须尽快建立并完善企业的内控制度,从而构造起完整有效的国有施工企业内部控制

体系。

1.1.2内部控制的定义

所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证

会计信息欧亿·体育（中国）有限公司的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率

性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、

手续与措施的总称。内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基

础,内部控制是一个过程、是一种实现目标的手段、是人为控制、是为了实现各个不

同而又相互交错的公司目标而设计的。